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杨凌广电网络公司人工成本管控的现状及对策的研究 　　摘要：本文针对陕西广电网络传媒（集团）股份有限公司杨凌分公司（以下简称杨凌广电网络公司）人工成本管控的现状进行分析，在分析的基础上提出相应的对策，不断完善人工成本管控工作，促进公司全面发展。 　　关键词：人工成本；管控；对策 　　中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）018-000-02 　　杨凌广电网络公司属上市公司分支机构，是基层运营商之一，面对三网融合激烈的竞争，公司只有降低成本、追求效益最大化才能立足。然而近年来，公司人工成本在企业成本费用中占比逐年上升，管控好人工成本尤为重要，它既能以最小的投入换取最大的经济效益，又能激发员工的积极性，实现资源优化配置，促进公司发展和壮大。 　　一、人工成本概念及指标体系 　　在我国人工成本是指企业在一定时期内，在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和。按我国劳动部颁发的〔1997〕261号文件规定，人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。人工成本分析指标体系主要分三类：一是人工成本总量指标，反映的是企业人工成本的总量水平；二是人工成本结构性指标，是指人工成本各组成项目占人工成本总额的比例，它可反映人工成本投入构成的情况与合理性。其中，工资占人工成本的比重是结构指标中的主要项目。三是人工成本的效益指标，属人工成本分析的核心指标，是进行企业人工成本分析控制常用的指标，是一组能够将人工成本与经济效益联系起来的相对数。人工成本效益指标包括劳动分配率、人事费用率、人工成本利润率、人工成本占总成本比重指标。其中劳动分配率、人事费用率为主要指标。公司应重视人工成本的管理，处理好人工成本与效益的关系，使二者相互协调，相互作用，才能确保企业高效发展。 　　二、杨凌广电网络公司人工成本管控现状 　　杨凌广电网络公司属文化转制企业，从原事业单位管理模式，逐步向现代企业管理制度转变，公司建立以经营业绩为中心的企业薪酬体系，实施了按管理岗位、专业技术岗位、操作技能岗位进行多通道晋升的薪酬改革、启动了企业年金、落实了事转企遗留职工同工同酬工资体系，足额缴纳全员社保基金，完善相关福利待遇，人工成本费用呈现逐年上升趋势，公司逐渐认识到人工成本管控工作的重要性，坚持总量控制、分项调控的原则，初步建立了人工成本预算管理办法、人工成本统计报表，规范了人工成本管控工作。 　　1.人工成本管控原则。杨凌广电网络公司人工成本管控总原则实现工资总额的增长与经营收入的增长相匹配，人均薪酬的增长与人均产值的增长相匹配。公司目前坚持人工成本预算管理制度，在预算总额范围内充分发挥部门工资分配自主权，最大限度的调动各部门员工的工作积极性，突出薪酬的激励作用。同时，公司实行人工成本动态管理，根据经营目标及经济环境变化等因素每年对人工成本预算进度适度调整，年度人工成本总额包干使用，在人工成本总额范围内处理好增人与增资的关系。 　　2.人工成本构成内容。杨凌广电网络公司人工成本总额及预算总额包括：工资总额、社会保险、住房公积金、企业年金、福利费、教育培训费和劳动保护及工会费用。 　　杨凌广电网络公司工资总额涵盖了所有员工的固定工资、绩效工资及年度奖金等各项工资性收入。职工福利费项目包括为职工支付卫生保健的费用、困难职工救助金、丧葬补助、抚恤费、独生子女费、节日福利、取暖费以及退休人员生活补贴和其它统筹外费用等。 　　3.人工成本规章制度。杨凌广电网络公司事转企后，初步规范了人工成本管理，具有人工成本管控的意识，主要规章制度有《人工成本预算管理办法》、《年度人工成本统计报表》、《五险一金管理办法》、《薪酬管理制度》。在人员配置、工资分配及预算中要求向一线职工倾斜，充分发挥工资分配的杠杆和导向作用，鼓励人员向基层、一线流动，合理压缩机关管理人员。保证市场、客服等与客户密切关联岗位的人员预算及人工成本支出，适度控制运维、建设、技术等中间支撑岗位人员的成本费用，压缩、精减其它后台支撑岗位人员的成本费用。 　　4.人工成本管理流程。杨凌广电网络公司实行工资总额和人工成本双控管理形式，在确保年度工资预算总额不超支的情况下，各项人工成本预算可适度调整，超出工资总额部分不预支付。 　　人工成本管理的流程如下：年初预算管理（由会计及综合部人员按预算内容负责全年人工成本预算工作）→季度统计人工成本（综合部人员做好分项超支说明，编制总量管控统计表）→年度统计人工成本（用来确定下年度人工成本预算、五险一金基数、年度增资比例等）。 　　杨凌广电网络公司随着近几年的快速发展，逐步完善现代化企业管理制度，人力资源工作得到了加强，人工成本