管理会计——预测分析（修订版）.ppt

③降低固定成本： 保利固定成本=(100-60)×10000-160000=240000(元) 固定成本变动额=240000-300000=-60000(元) 固定成本变动率=(-60000)/300000=-20% ④降低单位变动成本： 保利单位变动成本 =100-(300000+160000)/10000=54(元/件) 单位变动成本变动额=54-60=-6(元/件) 单位变动成本变动率=(-6)/60=-10% * 一、资金需要量预测的含义 二、资金需要量预测的方法 第五节 资金需要量预测 P88 * 第一节 三、预测分析的方法 定性预测 定量预测 非数量分析法，主要依靠人的主观分析判断来确定未来发展趋势 数量分析法，采用统计推断的方法或建立数学模型，揭示各有关因素间的规律性联系 * 第一节 四、预测分析的内容和原则 经营预测分析 销售预测 成本预测 利润预测 资金需要预测 实事求是 成本效益 相关性 可持续性 * 第二节 销售预测 P74 一、销售预测的含义 二、定性预测方法 三、定量预测方法 * 第二节 一、销售预测的含义 销售预测，是指在一定的市场环境和销售计划下，对某产品在一定区域和期间内的销售量或销售额期望值的预计和测算。 以需定销，以销定产 是进行其他预测的基础 既有定性预测，又有定量预测 * 第二节 01 02 03 定性 预测 专家判断法 销售人员意见调查法 市场调查法 02 定量 预测 01 时间序列分析法 算术平均法 加权平均法 移动平均法 加权移动平均法 指数平滑法 因果关系分析法 一元回归直线法 多元回归法 * 第二节 二、定性预测方法 （一）专家判断法——德尔菲预测法 匿名 匿名 匿名 随意交换 多次反馈 多次反馈 集中意见，计算预测结果 P75 例5-1 专家1 专家2 专家3 * 第二节 二、定性预测方法 （二）销售人员意见调查法 销售期望值 P75 例5-2 销售员1 销售员2 销售员3 销售期望值 销售期望值 综合计算预测结果 * 第二节 二、定性预测方法 （三）市场调查法 消费意向 P76 例5-3 消费者1 消费者2 消费者3 消费意向 消费意向 综合计算预测结果 * 第二节 三、定量销售预测方法 （一）时间序列分析法 算术平均法 加权平均法 移动平均法 加权移动平均法 指数平滑法 依据 历史资料，推测未来销售情况 * 第二节 1、算术平均法 【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 要求：用算术平均法预测明年1月份的销售额。 (单位：万元) 预计明年1月份的销售额 =(1030+1200+1100+1210+1240+1300)/6 =1180(万元) * 第二节 2、加权平均法 * 【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 权数 0.05 0.1 0.14 0.2 0.23 0.28 要求：用加权平均法预测明年1月份的销售额。 (单位：万元) 预计明年1月份的销售额 =(1030×0.05+1200×0.1+1100×0.14+1210×0.2+1240×0.23+1300×0.28)/(0.05+0.1+0.14+0.2+0.23+0.28) =1216.7(万元) * 第二节 3、移动平均法（基于算术平均法） 预测销售量(额)=预测期的算术平均值+趋势值 * 【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 要求：用移动平均法预测明年1月份的销售额。 (单位：万元) ①假设移动期为3 ②12月份的预测销售额=(1100+1210+1240)/3=1183(万元) ③明年1月份的预测销售额 =(1210+1240+1300)/3=1250(万元) ④趋势值=1250-1183=67(万元) ⑤预计明年1月份的销售额=1250+67=1317(万元) * 第二节 4、加权移动平均法 （1）假设移动期数n（n历史资料期数） （2）确定移动期内的权数（近大远小） （3）进行预测 注意：为了使预测值更能反映销售量(额)变化的趋势，可以对上述计算结果按趋势值进行修正。 * 【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030