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油田企业资金管理的模式的探讨 　　摘要：本文从油企的资金管理现状、模式、以及存在的问题等方面进一步做了分析。 　　关键词：油田企业 资金管理 模式探讨 　　 　　石油开采属于资金密集型和技术密集型行业，开采难度大，资金需求量高，投资回收期长。从国外情况看，石油公司为了适应内外环境的变化，在激烈的竞争中保持和扩大优势，在资金管理方面，它们不仅重视已有理论和方法的应用，还在管理理念、战略以及具体的措施、手段、方法等方面进行探索和创新，资金集中管理取得了长足的发展，而我国在这方面的研究和应用尚处于初始和起步阶段。 　　1 油田企业资金管理现状 　　目前，我国油田企业在资金治理方面普遍存在以下问题： 　　1.1 缺乏现代企业所具有的资金管理意识：①缺乏资金时间价值观念。在资金的筹集、运用、分配上缺乏科学性，没有把资金的时间价值引入财务治理。②缺乏资金合理性、计划性使用，以及有效的资金使用机制。③结算资金到账缓慢。 　　1.2 没有处理好长期投资和短期投资的关系 虽然油田企业一般对长期资金的投资和筹集十分重视，但在投资治理和控制上，仍沿袭着较为粗放的经营方式，只一味地追求产量和产值，对一些高成本的产量长期进行不合理的风险投入和负债经营，导致资金投入很多，效益却不尽人意，加剧了企业资金困难。另一方面，对短期资金的运作普遍缺乏深层次的控制和分析，既没有制定营运资金的持有政策和融资政策，也没有制定相应的考核目标，短期投资治理较为混乱，资金运营效率低下。 　　1.3 国有资产利用率偏低 石油企业在国有资产治理过程中偏重于实物治理和静态治理，忽视了资产的价值形态，致使一些积压闲置资产难以合理流动，存量资产难以盘活，降低了资产的利用率。在客观上侵蚀了固定资产的使用价值，缩短了固定资产的使用寿命，使固定资产在使用价值的耗损中难以实现保值增值。 　　1.4 资金内部控制流于形式 虽然有关企业资金控制的内部会计控制规范已经出台，但仍存在问题，一些单位的生产人员只管生产操作，不过问原材料的浪费和节约；销售人员只管推销产品，不过问销售款的收回；财务部门只管记账、算账，不监督各项资金的使用是否符合财经制度，从而导致资金治理上的混乱，加速了资金紧缺。 　　2 油田企业资金集中综合管理模式 　　在实际工作中，尤其是油田这种国有特大型企业，生产经营情况复杂，任何一种现有的资金集中管理模式都不能满足企业的管理要求，企业只有根据自己的实际情况，明确控制资金管理的集权程度，量体裁衣，才能使企业集团的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。 　　基于此，我们认真分析了资金集中管理的业务流程，构想了新的资金管理模式：收支两条线为主、代理银行为辅的综合管理模式。 　　2.1 资金集中综合管理模式 代理银行模式核心思想就是借助银行的结算网络和结算平台，开发建设财务公司自身的资金结算管理系统，代理银行为成员单位办理结算业务。 　　2.1.1 账户管理：成员单位在财务公司开户，同时在银行开设收入户和支出户（账户须纳入到财务公司收入户和支出户序列），财务公司在银行开设收入户和支出户，收入户只收不支，由银行自动将收入归集到成员单位在财务公司的账户；支出户主要用于成员单位的日常费用支出，但支出户有留存额度限制，其余大额的支出必须通过财务公司对外支付。 　　2.1.2 资金收入管理：财务公司借助银企直联系统实时查询成员单位的银行账户，一旦侦测到有进项款，便主动发起资金归集指令，并根据银行归集明细进行成员单位在财务公司账户的自动清分入账，从而实现资金存量的高度集中。 　　2.1.3 资金支付管理：财务公司根据成员单位的申请，下拨少量资金到支出户，以满足成员单位的现金业务需求；成员单位的其他对外支付由其自行发起电子指令通过财务公司电子结算业务系统完成。 　　2.2 资金集中综合管理模式的特点 　　2.2.1 形成具有调节能力的“资金池”，实现对系统内资金存量的有效整合。电子结算业务系统借助银企直联技术，实时监控华电系统所有账户，一旦账户有进项款，系统将自动识别并上收。同时通过电子结算业务系统，财务公司实时自由调度在各家银行的资金存量，将六家银行的资金直接集中到工行和建行，形成了两个大资金池，对外支付也主要通过这两个“大池”进行，增大了大池的容量，降低了资金备付水平，提高了资金的使用效率及财务公司抗流动性风险的能力。 　　2.2.2 创建了具有疏导功能的“资金渠”，实现了集团内资金集中结算流程的再造。系统整合了核算与结算流程，将两个相互独立的业务流程有机地衔接起来。除小额现金支付外，各成员单位资金支付全部通过电子结算业务系统办理；财务公司办理对外支付业务时依据费用、资金池存量、业务紧迫度等要求选择付款银行，实现了财务公司可以根据自身的要求调节使用资金付