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促进工业节能的税收和财政政策 国际经验总结 Lynn Price, Christina Galitsky, Jonathan Sinton, Stephane de la Rue du Can 美国劳伦斯 伯克利国家实验室 Ernst Worrell 荷兰 Ecofys 1 目录 A. 税费政策: 增加能源利用的成本 1. 能源或与能源有关的 CO2 税 2. 污染罚款 3. 公共受益收费（ Public Benefits Charges ） B. 财政政策: 降低提高能效的成本 1. 赠款和补贴 2. 补贴审计 3. 贷款 (包括公共贷款和创新基金) 4. 特殊技术的税费减免 5. 对部分能源或温室气体排放税或能效协议计划的税 费减免 C. 综合政策 1. 主要国家计划（Key country programs ） 2. 排放贸易 2 促进工业节能的税收和财政政策概要 鼓励对工业节能的设备和过程进行投资的税收和财政政策，其实 施的方式一般有两种：一是通过增加能源使用的成本，刺激能效的提 高；或者是降低能效投资和投入。过去二三十年间，许多国家都曾经 尝试过采用各种手段提高能效。 许多国家采用能源税或与能源有关的碳税来刺激工业部门通过管 理者行为的改变和增加能效设备的投入来改进能源管理。通常，对于 签定节能自愿协议或达到设定的能效标准的企业，这类税会有税收抵 扣。对高耗能行业的污染征税也是一种方式，可以减少污染物排放。 此外，也有“公众受益计划”（ public benefit programs ），即向某一种 能源（例如电）的所有用户征收很少的能源税，建立一个公共计划或 基金，用来鼓励和促进提高能效。 对不同能源使用群体的直接和间接的补贴通常是结合到国家和地 方的能源价格里的。通过减少这种补贴，或者通过能源税和碳税，可 以使能源用户意识到使用不同能源，其成本有所不同。此外，税收还 可以切实反映与能源消耗有关的外部成本，即环境成本。 补贴和贷款可以直接减少与提高能效有关的成本投入。补贴可以 是公共基金，直接补给有能效投资的企业或公司，也可以补贴给服务 部门，如能源审计。还有各种形式的低息贷款，用于能效设备购置和 贷款担保等。能源服务公司，也可以视为是为投资者提供融资或贷 款。历史上，这些经济手段通常由政府提供，并没有考虑到融资回 报。但是近来，有些国家开始实行利用私人资金并强调投资回报的激 励基金机制（WEC ，2004 ）。 通过减少消费者的税负，财政激励措施可以间接地降低能效投资 的投入。减税、加速折旧、税收信用及与具体能效技术有关的税负减 扣等都是间接的激励手段。 3 除这些单个的财政手段外，有些国家也把财税政策纳入国家能源 政策或温室气体减排计划，形成综合 （节能）政策。这种综合政策通 常都把国家能源政策或温室气体减排计划与财政税收政策及节能机制 相结合。综合政策的另一个例子是为工业企业发放设定了上限的排放 许可证，通过排放贸易，达到低成本提高能效的目的。 提高能源价格，无论是通过能源税还是碳税体现，都被认为是更 适合鼓励长期节能的有效措施。美国一项有关中小工业企业的研究表 明，短期内，减少节能投资的成本和减轻税负仍然比提高能源价格更 有效。 在这项研究的开始时，我们对所有工业行业的税收和财政政策进 行了调查，表1是一些国家促进工业能效的财税政策的一览表，我们将 讨论国际上的最佳实践案例，包括项目计划和评估。 4 A. 税和费：增加与能源使用有关的成本