新旧动能转换税收优惠政策指南.PDF

新旧动能转换税收优惠政策指南 山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局 编 编 写 说 明 税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，体现国家产业政策和发展方向，对资本、劳动 力和技术等生产要素配置具有较强的引导作用。税收优惠政策对减轻纳税人负担、改善投资环境、 激励企业创新、优化产业结构具有重要的促进作用。 为更好地发挥税收政策引导作用，支持和服务新旧动能转换重大工程，省财政厅、省税务局紧 紧围绕新旧动能转换，按照“全面、简练、准确、方便”的原则，对现行税收优惠政策 （截止到2018 年9月30 日）进行了搜集、汇总和梳理，特别是对国务院批复的 《山东新旧动能转换综合试验区 建设总体方案》中的特殊优惠政策进行了重点解读，编写了 《新旧动能转换税收优惠政策指南》， 便于广大纳税人、投资者和财税工作者研究掌握相关税收优惠政策，助力山东经济高质量发展提供 政策遵循。本书包括上篇、下篇两部分。上篇为新旧动能转换十强产业税收优惠政策，下篇为新旧 动能转换普惠性税收优惠政策，共涉及200余项税收政策。为方便读者快速把握政策重点和主要内 容，我们对 《指南》中各项优惠政策名称进行了规范表述，并对每项政策按享受主体、优惠内容、 享受条件和政策依据进行了解读。 由于我国税收政策内容庞杂，且不断推陈出新，本书所收集的政策依据的时效性也将发生变化， 凡有新的规定代替本书有关政策依据的，应按新的规定执行。 二○一八年九月 目录 上篇 新旧动能转换十强产业税收优惠政策 一、新一代信息技术产业1 1.软件企业增值税超税负即征即退1 2.新办软件企业定期减免企业所得税1 3.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税3 4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策4 5．软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除5 6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限5 7.线宽小于130纳米的集成电路生产企业定期减免企业所得税6 8.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税7 9.线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税7 10.线宽小于0.8微米 （含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税7 11.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税8 12.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税8 13.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税9 14.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税10 15.集成电路设计企业按实际发生额税前扣除职工培训费用10 16.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限11 17.集成电路重大项目增值税期末留抵退税11 18.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税12 19.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税 12 20.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在有关附加的计税依据中扣除13 二、高端装备产业14 1.飞机维修劳务增值税超税负即征即退14 .. 2.研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵税额退税 14 3.铁路货车修理业务免征增值税15 4.大型客机和大型客机发动机整机设计制造企业免征房产税、城镇土地使用税15 三、新能源新材料产业16