税法基础班奚卫华讲义第二章增值税法.docxVIP

?第二章　增值税法 第01讲　增值税法（一） 　　考情分析　　本章地位：最重要的税种之一，重点难点最多的一章。　　题型：本章各种题型均会出现，特别是计算题、综合题，既可能单独出题，也可与其他税种结合出题。　　分值：《考试大纲》中能力等级1-3级均涉及，分数一般在15分左右；随着营改增的深入进行，本章越来越重要。 [ HYPERLINK "javascript:void(0);" 讲义编号NODE00984300020100000101：针对本讲义提问] 　　内容介绍——共12节（1）　　第一节?征税范围及纳税义务人　　第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理　　第三节?税率与征收率　　第四节 增值税的计税办法　　第五节?一般计税方法应纳税额的计算　　第六节?简易计税方法应纳税额的计算　　第七节?特殊经营行为和产品的税务处理　　第八节 进口货物征税　　第九节 出口货物和服务的退（免）税　　第十节 税收优惠　　第十一节 征收管理　　第十二节 增值税专用发票的使用及管理 [ HYPERLINK "javascript:void(0);" 讲义编号NODE00984300020100000102：针对本讲义提问] 　　本章思维导图 [ HYPERLINK "javascript:void(0);" 讲义编号NODE00984300020100000103：针对本讲义提问] 　　1.增值税类型——购入固定资产已纳税款的处理方式 类　型 税务处理 （1）生产型增值税 不得抵扣固定资产的进项税额 （2）收入型增值税 分期抵扣固定资产的进项税额 （3）消费型增值税 购入时一次性抵扣固定资产的进项税额（我国2009年1月1日改为消费型增值税） [ HYPERLINK "javascript:void(0);" 讲义编号NODE00984300020100000104：针对本讲义提问] 　　2.增值税的特点　　（1）保持税收中性——流转环节多少不影响税负；　　（2）普遍征收；　　（3）税收负担由商品、劳务和服务的最终消费者承担；　　（4）实行税款抵扣制度；　　（5）实行比例税率；　　（6）实行价外税制度。 [ HYPERLINK "javascript:void(0);" 讲义编号NODE00984300020100000105：针对本讲义提问] 　　3.我国营改增的整体介绍　　 [ HYPERLINK "javascript:void(0);" 讲义编号NODE00984300020100000106：针对本讲义提问] 第02讲　征税范围及纳税义务人（一） 第一节　征税范围及纳税义务人 　　知识点：征税范围（重要考点，尤其注意营改增的内容）　　（一）一般规定**　　（二）具体规定 [ HYPERLINK "javascript:void(0);" 讲义编号NODE00984300020200000101：针对本讲义提问] 　　（一）一般规定　　 [ HYPERLINK "javascript:void(0);" 讲义编号NODE00984300020200000102：针对本讲义提问] 　　 [ HYPERLINK "javascript:void(0);" 讲义编号NODE00984300020200000103：针对本讲义提问] 　　增值税征税范围的一般规定　　在我国境内销售货物（有形动产），提供加工、修理修配劳务，提供交通运输业、邮政电信业和现代服务业服务，进口货物。　　1.销售或进口货物：有形动产，含电力、热力、气体　　2.提供应税劳务——加工修理修配劳务　　3.提供应税服务——营改增范围（重点***）　　不含单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务、应税服务。 [ HYPERLINK "javascript:void(0);" 讲义编号NODE00984300020200000104：针对本讲义提问] 　　2014年6月1日营改增：“2+7”中的“2 征税范围 税　率 征收率 交通运输业 11% 3% 邮政业 11% 电信业 基础电信服务 11% 增值电信服务 6% [ HYPERLINK "javascript:void(0);" 讲义编号NODE00984300020200000105：针对本讲义提问] 　　2014年6月1日营改增：“2+7”中的“7 征税范围 税　率 征收率 部分现代服务业 有形动产租赁服务 17% 3% 物流辅助服务 6% 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 [ HYPERLINK "javascript:void(0);" 讲义编号NODE00984300020200000106：针对本讲义