财务尽职调查清单(二)涉及到财务数据审计报告定数后提供.docVIP

财务尽职调查材料清单（二） （仅为进入全国中小企业股份转让系统之目的） 关于提供文件的注意事项 一、本清单所列文件可用复印件形式提供。请统一使用A4复印纸复印所需提供的文件，并确保复印件的清晰及复印件与原件、正本的一致。 二、相关规章制度、格式合同等，如有电子文档，请尽量提供电子版本。 三、如无特别说明，我们要求提供的各类数据均截至2015年11月30日，所提供数据均以审计报告最终定稿的数据为准。 四、同一类文件请按时间先后顺序排列。 五、为避免工作的反复，请务必确保所提供文件的真实、准确、完整。 六、对本清单如有疑问，请随时咨询。 七、对所提供的有关资料、信息，我们将严格保密。 八、随着对公司的深入了解，根据需要，我们可能会要求公司提供进一步的资料。 谢谢合作！ 项目尽职调查清单表 编号 资料名称 项目负责人 已提供 须更新 未提供 不适用 工作底稿索引 第一章 公司内部控制制度公司 1-6 对关键流程控制活动与措施运行有效性的抽样验证记录（主要内容见附件1） 第二章 公司财务风险调查(需提供表格格式见附件2) A 财务综合资料 A-1 公司财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍以及公司组织结构图 A-2 调查期间财务报表、总账、明细账、末级科目余额表、会计凭证（电子版） 2-2 应收款项 2-2-1 应收款项明细表 2-2-1-1 应收票据明细 2-2-1-2 应收账款明细表 2-2-1-3 预付账款明细表 2-2-1-4 其他应收款明细表 2-2-2 大额应收款项、异常应收款项、主要逾期债权抽查记录 2-2-3 应收款项余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析 2-2-4 应收款项账龄分析表及坏账准备明细表 2-2-5 应收款项询证函 2-3 存货 2-3-1 存货明细表、存货账龄表、存货构成表 2-3-2 存货实地查看记录与调整至资产负债表日存货账面余额过程 2-3-3 存货真实性分析、账龄分析与构成分析 2-3-4 存货成本倒轧表 2-3-5 存货计价测试 2-4 关联方与关联方交易 2-4-1 关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料 2-4-2 关联方交易管理制度 1-1-21 2-4-3 关联方交易决策程序执行情况 2-4-4 关联方交易价格的确定方法及其公允性判断，非关联方类似交易定价资料 2-4-5 主要关联方交易合同 2-4-7 对关联方应收、应付款项占公司应收、应付款项的比例 2-4-8 关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重 2-4-9 关联方交易存在的必要性和持续性，公司关于减少和规范关联方交易的措施说明 2-5 公司收入、成本费用的配比性 2-5-1 收入分类明细表及其变动分析 2-5-1-1 销售台账、销售合同、选取至少1个月连续编号的与当月收入相对应的出库记录、发票、合同等 2-5-1-2 成本计算单 2-5-1-3 公司实际采用的成本核算方法及其合规性分析 2-5-1-4 公司主要产品成本构成明细表及公司产品成本构成要素价格变动分析 2-5-1-5 公司成本结转及时性分析 2-5-2 按产品类别、地域等特征计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析 2-5-3 公司销售费用、管理费用、财务费用明细表 2-5-3-1 大额费用合同 2-5-4 销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析 2-5-5 与资产摊销有关的成本、费用与实际摊销之间的勾稽关系分析 2-6 非经常性损益 2-6-1 非经常性损益明细表 2-6-2 大额非经常性损益真实性分析（凭证抽查） 2-6-3 非经常性损益占利润总额比例及非经常性损益对公司财务状况和经营成果的影响 2-7 审计意见与更换会计师事务所情况 2-7-1 审计报告 2-7-2 公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明 2-7-3 最近二年更换会计师事务所的原因、审批程序履行情况及前后任会计师事务所出具的专业意见情况 2-8 应付款项 2-8-1 应付款项明细表 2-8-1-1 应付账款明细表 2-8-1-2 预收账款明细表 2-8-1-3 其他应付款明细表 2-8-2 大额应付款项、异常应收款项、主要逾期债权抽查记录 2-8-3 应付款项余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析 第三章 公司会计政策稳健性调查(需提供表格格式见附件3) 3-1 资产减值准备 3-1-1 各项资产减值准备计提方法 3-1-1-1 访谈记录 3-1-2 各项资产减值准备计提、冲销与转回的审批程序及执行情况 3-1-2-1 问卷调查反馈意见 3-1-3 各项资产减值准备实际计提、冲销与转回明细 3-2 公司投资会计政策的稳健性 3-2-1 公司投资决策程序与实际执行情况