财务管理基础知识教学培训教材.ppt

财务管理; 企业组织形式及特点 1. 个人独资企业 2. 合伙企业 3. 有限责任公司 4. 股份有限公司 ;; 1．财务预测职能：是制定财务计划的重要依据，任何一个企业都必须对未来的发展作出种种设想或方案，这些方案、设想中的收入、成本、利润和资金需要量等数据都是财务预测提供的。 2．财务决策职能：是指在预测的基础上，按公司财务目标的要求，采用一定的方法，从备选方案中，选择最佳方案。向筹资方案、投资方案、股利分配方案等等。 3．财务预算职能：是根据财务预测和决策的结果，采用科学的预算方法，协调公司的财务资源而制定财务活动计划，预算体系主要由销售收入、现金、资本预算等构成。 4．财务控制职能：控制是落实计划和执行决策的手段。目的是对比计划与实际状况之间的差异，分析产生差异的原因，然后采取相应的办法，使公司的财务活动按既定目标发展。 5．财务分析职能：是运用各种技术和分析工具分析公司财务报表中的有关资料。这种分析不仅可以评价企业过去的经营业绩，而且也可以了解企业目前的财务状况，进而预测企业未来的发展趋势。通过财务分析，可以降低决策的盲目性。 ; 公司治理结构 公司管理组织结构 公司财务管理组织结构 公司财务法规体系 ;第二章 货币时间价值;一、风险与报酬 在财务管理中，将风险和不确定性统称为风险。 二、投资风险价值 投资者冒风险进行投资而要求获得的额外报酬。 三、投资风险的计量 1、期望报酬率 2、标准离差 3、标准离差率 ;四、投资风险价值的计算 RR = b · V K = RF + RR RF = KO + IP PR = C · RR;一、货币时间价值的概念 二、货币时间价值的衡量尺度 三、货币时间价值的计算 四、贴现率、期间和利率的推算 ; 货币时间价值是指在没有风险和通货膨胀的情况下，一定量的货币在不同时点上有不同的价值。 两个基本概念： 1、现值 指货币的现在价值，即本金。 2、终值 指货币在若干期以后的未来价值，即本利和。;（一）单利???计算 （二）复利的计算 （三）年金的计算 ; 年金是指等额、定期的系列收支。 如：分期付款赊购、分期偿还贷款等。; 普通年金又称后付年金，简称年金，是指各期期末收支的年金。;F = A〔 〕;预付年金是指在每期期初支付的年金，又称即付年金。; 递延年金是指第一次支付发生在第二期或第二期以后的年金。; 掌握内插法：;课堂练习： 1、某人现在向银行存入7000元，在利率为多少时，才能保证在未来8年内每年得到1000元？ 2、某公司借款200万，假设借款年利率为8%，公司要在5年内还清借款本息，每年的还款额为多少？ ;第三章 财务计划; 预算是关于企业未来一定预算期内，全部经济活动各项目标的行动计划相应措施的预期数值说明，其实质是一套以货币及其他数量形式反映的预计财务报表和其他附表，主要用来规划预算期内企业的全部经济活动及其成果。 预算的内容一般包括日常业务预算、专门决策预算和财务预算三大类。 ; 财务预算是企业在计划期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，包括现金预算、预计资产负债表、预计现金流量表。前面所述的各种日常业务预算和专门决策预算，最终大都可以综合反映在财务预算中，这样，财务预算就成为各项经营业务和专门决策的整体计划， 故也称为总预算或综合预算、全面预算。;财务预算的作用： 1.财务预算是企业各级各部门工作的奋斗目标； 2.财务预算是企业各级各部门工作协调的工具； 3.财务预算是企业各级各部门工作控制的标准； 4.财务预算是企业各级各部门工作考核的依据。 ;财务预算的编制方法： 传统的方法有固定预算和增量（或减量）预算，但在市场经济体制下已不适用了。目前在企业中推广采用两种先进方法：弹性预算和零基预算。见教材77页。;现金预算的编制方法：见教材81页。 预计损益表的编制方法：见教材83页。 预计资产负债表编制方法：见教材84页。 ;第二节 利润规划;利润总额＝营业利润±投资净收益±营业 外收支净额 营业