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江苏省中等专业学校 《纳税实务操作实训》课程标准 一、涉税会计岗位职业描述 在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置涉税会计岗位。 涉税会计工作岗位能力应包括税款计算能力、办税流程能力、电子申报能力、税务会计处理能力、税收自查能力和税收筹划能力六项。 税款计算：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算工作。 办税流程能力：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记发票管理，普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证 以及税收优惠的申请等工作。 纳税申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的纳税申报表的编制和网络电子申报。 税务会计处理能力：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税额的会计处理工作。 税收自查能力：主要包括税务自查和协助稽查工作。 纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。 　 二、课程定位 本课程是中职会计电算化专业的一门专业实训课程。其主要任务是：使学生具备从事本涉税会计岗位所必需的 税款计算、办税流程、电子申报、税务会计处理、税收自查和税收筹划等相关的税收知识和技能。 　 三、课程教学目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。 (一) 基本知识教学目标 1．了解我国现行税制概况。 2．理解主要税种的含义及征税范围。 3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。 4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 5．了解相关法规规定及有关金融知识。 (二) 职业能力培养目标 1．会办理企业税务登记、发票领购工作。 2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。 5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 (三) 思想素质教育目标 1．具有团队精神和协作精神； 2．具有依法节税的意识； 3．具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 　 四、教学内容和要求 为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成9个模块，以项目为单位组织教学，以典型任务为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为72课时（含机动4课时）。 　 　 项目一．纳税准备工作???????????????? 学时：3 技能目标 知识目标 ●能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 ●能向税务机关办理税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作） ●能根据企业经营范围的需要领购发票（含普通发票和增值税专用发票） ●熟悉税务登记的基本知识和要求 ●熟悉发票的管理规定 ●了解纳税申报的基本知识 ●了解税款征收的基本知识 ●理解税收的概念和税制构成要素 ●了解我国现行税制概况及税收分类 训练方法 教学建议 ●填写申请税务登记报告书 ●填写税务登记表 ●填写增值税一般纳税人申请认定表 ●填写初始申报及纳税核定表 ●填写普通发票领购申请审批表 ●填写增值税专用发票领购簿申请书 ●学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练。 ●由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况。 ●在讲解税制构成要素和税收分类时，应结合具体实例介绍。 ●教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问题、准备好教学场。 项目二．增值税涉税业务处理?????????? 学时：10 技能目标 知识目标 ●能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。 ●能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人） ●会根据业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人） ●能根据业务资料进行增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）。 ●能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款。 ●会办理出口货物退（免）增值税工作 ●掌握增值税应纳税额的计算 ●掌握增值税的纳税申报和税款缴纳 ●熟悉增值税涉税业务的会计处理 ●理解增值税出口退税的计算 ●熟悉增值税出口退税的申报规定 ●理解增值税出口退税的会计处理 ●理解增值税基本法规知识 　 训练方法 教学建议 ●填制增值税专用发票 ●登记“应交税费—应交增值税”专用明细