企业所得税年度纳税申报表主要变化及其填报要点教学演示课件.pptVIP

. . 谢谢! * . 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000） 一、按照有利于纳税人的原则，调整了计算顺序，将原第21行“抵扣应纳税所得额”与第22行“弥补以前年度亏损”的行次顺序进行对调。 调整后，纳税人先用纳税调整后所得弥补以前年度亏损，再用弥补以前年度亏损后的余额抵扣可抵扣的应纳税所得额。 二、明确第18行“境外应税所得抵减境内亏损”的填报方法。 （一）纳税人选择不用境外所得抵减（弥补）境内亏损时，本表第18行“加：境外应税所得抵减境内亏损”和《境外所得税收抵免明细表》（A108000）第6列“抵减境内亏损”填报“0”。 （二）纳税人选择用境外所得抵减境内亏损时，在《境外所得税收抵免明细表》（A108000）第6列“抵减境内亏损”填报境外所得弥补境内亏损的金额，并且境外所得必须在抵减完当年度境内亏损后（此时主表第19行“纳税调整后所得”=0），才可用于弥补以前年度境内亏损。 境外所得是否弥补境内亏损，已及弥补的金额，由纳税人自行选择，弥补以前年度境内亏损情况通过填报《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）来反映。 . 《期间费用明细表》（A104000） 增加第24行“二十四、党组织工作经费”填报项目，非公有制企业党组织工作经费，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。 . 《纳税调整项目明细表》（A1