地税机关代开增值税发票操作指引.pptx - 长沙市地方税务局.pptxVIP

地税机关 代开增值税发票操作指引;;Part One; 《中华人民共和国税收征收管理法》 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》（税总发〔2015〕155号） 税务总局决定，营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务，以方便纳税人办税。 　　本公告自2016年5月1日起施行;小规模纳税人销售取得的不动产 其他个人出租不动产 购买方 或承租方不属于其他个人;按照《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专 用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153 号） 等有关规定，国税机关代开专用发票的基本流程是： ? 一是税务机关在综合征管软件或金税三期系统中，登记 维护税务局代开发票部门信息。 ? 二是代开发票部门登记信息同步至增值税发票管理新 系统，发行代开增值税发票税控专用设备并加载税务数字证 书。 ? 三是代开窗口领取增值税发票。 ? 四是纳税人申请代开发票向征收岗申报缴纳税款。 ?;? 五是综合征管软件或金税三期系统将纳税人税款缴纳 信息及申请开票信息同步至增值税税控系统，代开岗代开专 用发票。 ? 六是代开发票岗将开票信息回写综合征管软件或金税 ? 三期系统，自动发票验旧，可再次领取发票。 ? 七是代开发票岗通过内网实时向电子底账系统上传已 ? 代开增值税发票信息。;;代开发票的准备;地税局代开发票部门登记信息同步至增值税发票管理新系统，比照现有代开增值税发票税控专用设备发行流程，国税局为同级地税局代开发票部门发行税控专用设备并加载税务数字证书。;发票票种选择;发票票样—增值税专用发票;发票票样—增值税普通发票;发票票样—增值税发票;代开增值税发票的领用;代开增值税发票的领用;代开增值税发票的领用;代开增值税发票的领用;代开增值税发票的领用;代开增值税发票的领用;代开增值税发票的领用;Part three;1. 代开专用发票统一使用增值税防伪税控系统开具。 代开专用发票岗位领用专用发票，并将相应发票的电子信息读入防伪税控代开票系统。 2. 增值税纳税人申请代开增值税专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，携带税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按增值税专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款。 ;菜单进入路径： 【发票管理】—【发票代开管理】—【增值税专用发票代开申请】;菜单进入路径： 【发票管理】—【发票代开管理】—【增值税专用发票代开申请】;菜单进入路径： 【发票管理】—【发票代开管理】—【增值税专用发票代开申请】;菜单进入路径： 【发票管理】—【发票代开管理】—【发票代开开具】;菜单进入路径： 【发票管理】—【发票代开管理】—【发票代开开具】;菜单进入路径： 【发票管理】—【发票代开管理】—【发票代开开具】;菜单进入路径： 增值税发票管理新系统;菜单进入路径： 增值税发票管理新系统;菜单进入路径： 增值税发票管理新系统;菜单进入路径： 增值税发票管理新系统;菜单进入路径： 增值税发票管理新系统; 发票代开作废 ;;;;;;;;Part four;按照国税局现有增值税发票管理有关规定，地税局应加强安全保卫，采取有效措施，保障增值税发票的安全。 1、发票实行“双人、双岗”管理。县（市、区）局库房按月进行实物盘存。 2、代开窗口应每天进行发票实物清点，按日与大厅票管员进行实物核对。 3、长节假日时将结存发票移送县（市、区）局发票库房进行保管。;地税局应加强内部管理，每周将代开发票岗代开发票信息与征收岗税款征收信息进行比对，发现问题的要按有关规定及时处理。;税务总局将根据有关工作安排，提取地税局征收税款信?息与代开发票信息进行比对，防范不征税代开增值税专用发票，以及少征税多开票等风险。;税控收款机转换操作;一、转换对象和时间安排 对2016年5月1日后使用税控收款机开具普通发票的试点纳税人，需继续使用原有税控收款机开具普通发票的。 可以在2016年4月15日至6月30日期间（以下简称“转换期间”）办理税控收款机转换手续。;二、转换操作步骤 1、主管国税机关应当对需继续使用税控收款机开具普通发票的试点纳税人，发放《税控收款机转换事项表》（见附件），提醒其及时办理相关手续。 2、试点纳税人最后一次报税前将未开具的发票进行作废处理。 3、试点纳税人向主管地税机关办理最后一次抄报税手续并在税控收款机中完成监控数据回传操作。 4、主管地税机关进行税控收款机注销。 5、用???卡、税控卡解锁。;三、转换期纳税申报 2016年5月1日前，进行转换的试点纳