企业所得税法教学演示课件.pptVIP

. . 第3节 应纳税所得额的确定 六、弥补以前年度亏损 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算 . 下表为经税务机关审定的某国有工业企业7年应纳税所得额情况，假设该企业资产总额2000万元，从业人数80人，一直执行5年亏损弥补规定，则该企业7年间须缴纳企业所得税是多少？ 年度 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 应纳税 所得额 －100 10 －20 40 10 30 40 【答案】应纳税额＝20×20％＝4(万元) . 第4节 相关业务的处理 一、资产的税务处理 (一)固定资产的税务处理 1.固定资产的计税基础 2.固定资产折旧的范围 3.固定资产折旧的计提方法和折旧年限 (二)无形资产的税务处理 1.无形资产的计税基础 2.无形资产的摊销范围 3.无形资产的摊销方法 . 第4节 相关业务的处理 一、资产的税务处理 (三)生物资产的税务处理 1.生产性生物资产的计税基础 2.生产性生物资产折旧方法和年限 (四)长期待摊费用的税务处理 1.长期待摊费用的界定 2.长期特摊费用的分类及摊销 . 第4节 相关业务的处理 一、资产的税务处理 (五)存货的税务处理 1.存货的计税基础 2.存货的计价方法 (六)投资资