企业内部控制架及建设.pptVIP

控制点描述举例 “每年11月底之前，分厂等各二级单位投资计划员根据本单位下一年度生产及业务发展情况、现有固定资产情况等因素，编制本单位下一年度资本性支出计划，分项目列明项目名称、建设内容、经济效益、总投资、需要拆除的固定资产等内容，规模较大、项目建设比较复杂的项目，还需要同时报送项目建议书。投资计划和项目建议书报分公司计划经营部发展规划科。” 3.2参与部门在职责范围内做好内控建设工作 总则，含规范内容、控制的原则、部门的职责、岗位权限，其他 具体管理要求 制度附件，包括有关单据、表格、样本、填表说明等 2.制度文件的构成内容 3.2参与部门在职责范围内做好内控建设工作 战略规划 人力资源需求计划 能力框架体系 权限指引 。。。。 3.其他文件 3.2参与部门在职责范围内做好内控建设工作 岗位权限举例 事项 部门经理 财务经理 总会计师 主管副总 总经理 员工费用借款 5000元以下 √ √ 5000元-10000元 √ √ √ √ 10000元以上 √ √ √ √ √ 。。。。 3.2参与部门在职责范围内做好内控建设工作 3.3以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价 所有开具的贷项通知单都已记录 发票都已记录在适当期间。 贷项通知单都已记录在适当期间 应收账款依照采用的会计政策反映现存的营业环境及经济情况 现金收款记录在收到的时期内 准确地输入现金收款数据以待处理 所有的现金