非居民企业季度与年度纳税申报表培训教材.pptVIP

* * 外国企业常驻代表机构企业所得税季度与年度纳税申报表 ------填报说明 税款所属时期 填写公历年度。 季度申报表：自公历每季度1日起至该季度末止。企业在一个纳税季度中间开业，或者终止经营活动，应当以其实际经营期为一个纳税季度。 年度申报表：正常经营的企业，填写公历年度，自公历1月1日起至12月31日止；企业在年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；企业在年度中间终止经营活动的，应填报公历1月1日至实际终止经营之日。 纳税人识别号 填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。 纳税人名称 填写企业税务登记证上的中文名称或临时税务登记的中文名称。 金额单位 精确到小数点后两位，四舍五入。 居民国(地区)名称及代码 填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提高劳务等的外国企业的居民国（地区）的名称和代码。 当然，这一栏就在网上申报申报表右上角，只需要根据实际情况自行选择。 经费支出总额 填写企业本期实际支出的经费总额。 账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额。 依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。 经费支出