公司应用NBRL中的问题和相应对策.docVIP

网络首发时间：2017-11-06 11:45 会计之友 2017,21,13-16 X公司应用NC-XBRL中的问题和相应对 汤岩甘庭芳 集美大学 导出/ 关注 分享 收藏打印 为了加强管控，X公司采用用友NC63系统进行信息化集成管理，取得了较好的 效果，但财务部门反映在财务数据报送中还存在报送繁琐、工作量大，报表数据 后续处理不足，报送方式和内容难以满足高层需要等问题。基于此，X公司在原 有NC63基础上成功实施了 NC-XBRL嵌入报送系统。文章在对该系统实施经验的 调研基础上，分析了以上问题产生的深层次原因，以及采用XBRL技术的解决思 路，并详细阐述丫 NC-XBRL嵌入报送系统的实施流程，以及实施屮遇到的问题 和解决方法，最后对实施前后的效果进行了比较评估。通过对该案例实施过程的 剖析，希望为XBRL在我国企业中的应用推广提供参考。 关键词: 手工报送;嵌入式报送;批量映射;事项会计;可定制的实吋报告; 汤岩（1974一），男，江苏淮安人，博士，集美大学工商管理学院副 教授，研宄方向:会计信息系统、计算机审计； 甘庭芳（1977一），女，福建厦门人，集美大学外语学院讲师，研究 方向：商务英语、翻译理论 基金：福建省社科基地重人项0 “福建省环保专项资金绩效指标体系与方法研 究” （2016JDZ63） X公司是沿海某哲港口龙头企业，海峡四岸最大、最具实力的港口及综合物流运 营商。作为大型集团公司，下属企业众多、形态多样，组织架构复杂，层次多， 该公司对于下属主要企业实行经营型管控，同时对于部分企业实行战略型管控。 在实施管控时，既要保障下属企业有效实现集团战略，乂要能够对于下属企业 的经营管理状况及时了解，对资源有效分配，迅速进行重大经营决策。因此，管 控的难度非常大。一般认为，采用ERP进行信息化集成管理方式是集闭企业应对 这种复杂情况的必要手段。X公司选择了用友NC63系统，并取得了较好的效果, 但也存在着一些问题。X公司在原有NC63的基础上实施了 NC-XBRL项目，并顺 利通过验收。 一、X公司财务部门在应用NC63系统中存在的主要问题 NC63系统虽然较好地实现了财务业务的-?体化，实现了信息的集成，但在财务 部门的应用中也存在一些问题，主要体现在以下方而： （一） 监管信息报送问题 X公司的财务数据要报送国资、税务、财政、证监、银监、统计、港口管理等部 门，各部门出于各自不同的监管需要，报送的数据内容和格式不尽相同，财务 人员要花费大量的人力、物力和财力收集、处理、核对和填报数据，及吋性也很 难掌控，财务人员负担很大。 （二） 报表数据的后续处理不足 目前NC63虽然嵌入了 BQ分析软件，但该分析软件是基于本企业的数据进行处理, 如要进行更深层次的同行业企业间的比较分析，就会由于同行业企业的数据格 式和内容无法统-而出现迟滞，经常不得不进行手工录入，影响了效率和准确 性。而在财务分析屮，同行业的数据经常比经验数据和本企业历史数据更有价值, 并且，BQ分析软件中很少有非财务信息的参与，这也影响了决策的质量和效率。 （三） 报告内容和方式难以满足高层管理的需求 调研发现，X公司管理层除了常规的财务信息外，还希望在同一系统中直接获得 生产业务方面的信息，如集装箱的吞吐量、游客的客运量等数据，但0前财务部 门一般只能提供财务方面的信息，管理层需要的业务信息还要向生产业务部门 索取，这样分开进行的方式就很难实现信息的同步;并且，管理层还希望信息报 送得更加及时，但X公司现在还是采用传统的定期报告方式，报告的信息存在 滞后性，从而带来相关性缺失。 二、以上问题产生的原因分析和解决思路 以上问题不仅出现在X公司，其也是很多企业在信息化应用中经常遇到的问题， 笔者认为，这些问题主要是如下原因造成的： （一）关于监管信息的报送问题 当前，X公司需要上报给不同主管部门的数据其实都是来自于企业的ERP数据库, 但仅仅是因为格式和内容的要求不同，财务人员就不得不重新进行手工加工处 理，从价值链角度来看，这种工作其实没有产生新的价值，而如果数据的格式 统一，便可根据主管部门预先设计的报告内容和格式，自动从X公司的ERP数据 库中抽取所需的数据，这无疑是一种快速准确的处理数据方式。 （二） 关于报表数据的后续处理 目前的BQ软件虽然可以提供较为完整准确的财务分析，其效果也获得了财务人 员的认可，但其分析的深度和广度不足，主要的原因是非财务信息的利用不足 以及同行业企业的相关信息获得困难，根据调研，我们发现，该软件运行需要 的同行业相关数据等还耍手工录入，而这种数据需耍实时更新，这样的处理方 式就容易造成信息的不同步以及分析的偏差。而数据格式的统一，可为外部数据 的无缝嵌入带来可能，它应是解决这-问题的理想方式。 （三）