从内部审计角度看企业采购业务的内部控制.docVIP

从内部审计角度看企业采购业务的内部控制 　　 　　摘要：物资采购是给企业创造价值的地方，同时也是监管的难点，是舞弊发生的高发区域，也是内部控制的重点、难点，本文通过物资采购和日常内部审计实践，深入相关业务，分析物资采购中存在问题、分析原因、并在审计营销、反舞弊投诉举报及奖励办法等方面提出相应的解决方案，从而更好更高效的完成采购审计，降低采购成本，减少相关的舞弊行为，达到物资采购内部控制的最佳成果。 下载论文网 　　关键词：物资采购；内部审计；内部控制 　　物资采购是给企业创造价值的地方，低成本高品质的采购是提高企业经营效率的重要手段，同时也是最容易出漏洞的环节，并会伴随着员工相关舞弊行为，给企业带来的很大的损失。良好的采购内部控制制度是做好采购工作的重要保障措施。采购环节的内部控制制度薄弱会在实践中带来诸多问题，如不能很好地解决，势必会影响企业内部物资采购的效果。 　　一、采购环节存在的风险 　　采购流程： 　　使用部门提出需要―采购部供应商选择―订合同―验收入库―付款 　　从采购流程分析上看，主要存在的风险有： 　　首先在使用（需要）环节存在间接指定或直接指定供应商、采购存在供应商选择不恰当；其次在采购过程发生价格偏高或物资品质不达标；第三验收环节存在不合格物资入库等风险；第四付款环节存在预付款未按协议的规定付款风险。这四个风险点最终反映在采购物资的性货比不好和