江西省2017年上半年税务师考《涉税服务实务》考试题.docxVIP

江西省2017年上半年税务师考《涉税服务实务》考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为 13%。涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理__。 A．借：应收补贴款一应收出口退税款(增值税) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000 B．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000 C．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000 D．借：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000 贷：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 26000 2、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。 A．按成本价格 B．按合同规定的价格 C．按合同签订时的市场价格