新常态下利用大数据开展综合治税探索与思考-以耀州区为例.pdfVIP

税 收 理 论 与 实 践 Theory Practice of Taxation 新常态 下利 用大数据 开展 综合治税 探 索与思考 —— 以耀 州区为例 赵 晓峰 （铜川市耀 州 区财政局， 陕西 铜川 727 100） 摘 要 综合治税是新形势下拓展税收管理触角、提升税源管理效率、促进财政增收的有力 举措。耀州区为了破解新常态下财政收入压力，创新举措，主动作为， 以现代信息技术和网络为 依托，以加强税源监控为主要内容，建立起的综合治税体系，促进财政收入的平稳增长。 关键词 综合治税；税源管理；财政增收；平稳增长 综合治税是新形势下拓展税收管理触角 、提升税源管理效率 、促进财政增收的有 力举措 。2012年 以来， 陕西省铜川市耀州 区为了破解新常态下财政收入压力，创新举 措，主动作为， 以现代信息技术和网络为依托， 以加强税源监控为主要 内容， 以 《税 收征管法 》为法律依据，建立起 了以 “政府主导 、财税主管 、部 门配合 、司法保 障、 社会参与 、信息化支撑 ”为主要 内容 的综合治税体系，通过相关部 门、镇办和社会各 界 “上下 、左右 、全方位 ”联系，增强 了各级各部 门和社会成员协税护税意识，卓有 成效地解决税收 中 “跑 冒滴漏 ”这一难题，促进财政收入 的平稳增长 。本文重点通过 分析长期 以来税收征管 中存在 的问题，总结开展综合治税 中一些有益 的探索，对进一 步加强综合治税进行深入 的思考和调研，为今后进一步加强税收征管 、防止税收跑 冒 滴漏问题提供理论性指导。 一、税收征管中存在的问题 （一）税收征管力量单薄 长期 以来，税 收管理被认 为是财税部 门的责任，财税部 门单 打独斗开展税源管 理，进行税收征管 。面对全 区6 275多个管户，税务机关 的征管力量 明显不足 。税收征 管 中因税收行业复杂性 、税收稽查 的专业性和税收本身隐蔽性，特别是零散隐蔽 、复 杂多变 的财产行为税 、所得税和附征税费使得税收征管难度加大，单单靠财税部 门力 量无法进行科学甄别、足额征管，影响了治税效果和税收的足额入库。 （二）依法纳税氛围不浓 依法纳税是每个企业和法人应尽 的责任和义务，但是在现实工作 中，纳税企业和 个人对依法纳税认识不清，没有上升到为 国聚财，为 民收税 的高度，客观或主观上逃 避税 收征管 时有发生 。耀州 区利用信息管理 系统进行煤炭统征和水泥计量， 实现 了 “一卡通 ”缴纳税费，使得 占全 区税收收入 的70%以上 的税收得到全面征管 。但是在 房屋租赁业 、建筑业 、房地产和商贸服务业等行业税收征管力度相对薄弱，这些行业 依法纳税 的意识和主动性不强，全 区零散行业纳税人依法纳税 的行为习惯没有形成， 影响税收的实现 。加之， 以票控税作用优势弱化，一些单位和个人在具体经济业务 中 不需要开具发票，就可 以完成经济事项 。特别是个人 的餐饮等服务业业务 中，不存在 西 部 财 会 13 税 收 理 论 与 实 践 报销的问题，更有商家存在对不伸要发票的个人进行打折 展了税收管理范围，大量隐蔽、易于流失的税源变成了可 等不同形式的奖励，让发票开具率大幅下降。 控可管税源，有效解决 了重税 收征收 、轻税源管理 的问 （三）税收信息来源单一 题，征管质量明显提高。着重解决了税务部门单一治税、 财税部 门被动式征管在税 收征管环境 中长期存在， 社会涉税信息不对称、税源控管特别是部分行业税源控管 财税部门难以掌握全区各级各部门特别是住建、国土、工 难以到位的问题，进一步提高税收征管质量和征管水平， 商、人社等部门涉税信息，仅仅靠税务机构在工作中有限 营造法治、公平、有序的税收环境，达到“税收制度法制