内部治理、内部控制与内部审计的优化- 提升商业银行自我监管效率.docVIP

内部治理、内部控制与内部审计的优化: 提升商业银行自我监管效率 摘要:本文以我国商业银行自我监管现状为切入点,针对银行公司治理结构存在的缺陷、内部审计的虚置、内部控制的疏漏、内部监管范围的狭隘、 金融 风险意识淡漠等 问题 ,提出应改变以往只重视强化外部监管,却忽视银行自我监管的观念,指出强化银行自我监管是保障金融安全与稳步 发展 的重要防线,内部治理、内部控制与内部审计的优化是提升银行自我监管效率的基本路径。 　　关键词:自我监管;内部治理;内部控制;内部审计 　　 　　一、正视我国商业银行自我监管的现状 　　 　　(一)商业银行内部公司治理结构失衡 　　国有商业银行区别于股份制银行的根本点在于产权主体机构的一元化和剩余索取权的不可交易性,从权力分配与制衡机制来看,虽然国有商业银行经历了一系列改革,在形式上具备了 现代 商业银行内部治理结构的外观,但究其实质,国有商业银行的治理结构的特点仍然是显现出资者(国家)和经营者(银行)之间以行政为纽带的非 经济 性委托——代理关系,这就导致了在政府作为出资人和宏观经济管理者的双重角色下,商业银行经营目标中商业性质与政策性任务交错的无所适从,在具体业务操作中表现为银行信贷是为了满足政府宏观调控需要,而导致信贷资源配置效率低下,居高不下的不良贷款率严重束缚了国有商业银行的竞争力和创新力。从国有银行的现状来说,治理有效结构的缺失已经使内