浙江省科技项目财务审计.PDF

浙江省科技项目财务审计 政策解读 浙江新中天会计师事务所 缪兰娟 2018年10月24 日 主要内容 一、经费审计关注要点 二、科技项目经费管理依据的主要文件 三、科技项目取证 四、科技项目报告（修改版2018年11月1日启用） 一、经费审计关注要点 1、制度建设及执行 项目管理、资金管理、合同管理、资产管理、合同管理、采购管理、审 批报销及内控制度等 2、资金到位和拨付 各渠道资金是否及时足额到位，牵头承担单位对参与单位是否按照预算 规定及时、足额转拨。 3、会计核算 经费支出是否按不同资金来源分开独立核算；设备入固定资产是否有项 目标识；注意原始凭据报销记录，报销单据应注明与项目的相关性。 4 、预算执行 注意经费执行率、预算调整程序规范性、执行期与合同期是否一致、延 期申请手续是否齐全、是否正确使用应付未付、预计后续支出。 5、资产管理 资产购置符合预算、采购程序符合规范 （合同）；资产使用和处置符合 管理制度；开放共享;设备费严格控制。 二、科技项目经费管理依据的主要文件 1 . 《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》 —— 国务院 （国发 〔 2014 〕11 号） 2. 《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》 —— 中办发 〔2016 〕50 号 3 ．国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知国发 〔2018 〕25号 4. 《国家重点研发计划资金管理办法》—— 财科教[2016]113 5. 《国家重点研发计划资金管理办法》配套实施细则的通知 国科发资 （2017 ）2 6.国家重点研发计划管理暂行办法》 （国科发资 〔2017 〕152号） 7. 《国家重点研发计划项目中期检查工作规范 （试行）》国科资函 〔2018 〕3号 8. 《国家重点研发计划项目验收工作规范 （试行）》国科资函 〔2018 〕5 7. 《国家科技 重大专项 （民口）资金管理办法》财科教 〔2017 〕74号 8. 《国家科技重大专项 （民口）项目（课题）财务验收办法》财科教 〔2017 〕75号 9. 《 国家科技重大专项 （民口）验收管理办法 》国科专发 （2018 ）37号 10. 《国家科技重大专项 （民口）档案管理规定》国科发专 （2017 ）348号 11. 《关于进一步完善省财政科研项目资金管理等政策的若干实施意见》 —— 浙委办发 〔2017 〕21 号 11. 《浙江省科技计划 （专项、基金）项目验收管理办法》浙科发计 （2017 ）146号 12. 《浙江省科技计划 （专项、基金）信用管理和科研不端行为》浙科发计 （2017 ）179号 13. 《中央财政科研项目专家咨询费管理办法》财科教 〔2017 〕128号 科技项目文件主要内容解读： 1．国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知国发 〔2018 〕25号 （一、 ）优化科研项目和经费管理 （一）简化科研项 目申报和过程管理：完善国家科技管理信息系统，中央财政科技计划 （专项、基金等）项 目 全部纳入。逐步实行国家科技计划年度指南定期发布制度，并在网上公示，避免重复，增加科研人员申报准备 时间；精简科研项 目申报要求，减少不必要的申报材料。针对关键节点实行 “里程碑”式管理，减少科研项 目 实施周期内的各类评估、检查、抽查、审计等活动；周期三年以下的项 目以承担单位 自我管理为主，一般不开 展过程检查。 （二）合并财务验收和技术验收。由项 目管理专业机构严格依据任务书在项 目实施期末进行一次性验收，项 目 承担单位 自主选择具有资质的第三方中介机构进行结题财务审计，利用好单位内外部审计结果。 （三）推行 “材料一次报送”制度。整合材料报送相关环节，实现一表多用。加强数据共享，国家科技管理信 息系统已有的材料不得要求重复提供。建立健全学术助理和财务助理制度，允许通过购买财会等专业服务，把 科研人员从报表、报销等具体事务中解脱出来。 （四）赋予科研人员更大技术路线决策权。科研人员具有 自主选择和调整技术路线的权利，可以在研究方向不 变、不降低申报指标的前提下自主调整研究方案和技术路线，报项 目管理专业机构备案。科研项 目负责人可以 根据项 目需要，按规定自主组建科研团队，并结合项