常见的资产负债表编制.ppt

李晓临 资产负债表的编制 （一）复习资产负债表的有关理论知识： 1、资产负债表的时间以什么时间为标准？ 2、资产负债反映哪些会计要素？ 3、资产负债表编制的原理是什么？ 4、资产负债表的结构是什么？ 5、资产负债表与哪些会计报表有相互联系？如果联系？ 6、资产负债具体项目的填列有哪些情况？ 资产负债表的编制 （二）具体科目填列的方法： 1．根据总账科目余额填列的科目：短期投资（交易性金融资产）、短期借款、应付票据、应付工资、应付职工福利（应付职工薪酬）。 2．根据明细账科目余额计算填列：应付账款、应收账款、预收账款、预付账款。 资产负债表的编制 某企业2006年12月31日结账后有关科目余额下表： 资产负债表的编制 该企业2006年12月31日资产负债表中相关项目的金额为： 应收账款=80,000+600,000=680,000 预收账款=420,000+100,000=520,000 预付账款=160,000+400,000=560,000 应付账款=180,000+60,000=240,000 资产负债表的编制 3．根据总账科目和明细科目余额分析计算填列：长期借款、长期期债权投资等。 例：某企业长期借款情况如下表： 资产负债表的编制 4．根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列：应收账款、长期股权投资、在建工程等科目。 5．综合运用上述填列方法分析填列：如存货需要根据原材料、委托加工物资、材料采购、在途物资、发出商品、材料成差异等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。 资产负债表的编制 （二）提示： 编好的资产负债表左右两方必相等，即左方资产总计等于右方负债和所有者权益总计。 举例：各种主要报表已编好，见表。 资产负债表 损益表 利润分配表 思考与训练 根据所给期初资料和已记好的账簿资料编制主要会计报表 下一单元预习内容要求 复习《基础会计》中有关会计凭证装订和保管的内容 思考如保装订会计凭证和账簿？ * 　 　 420,000 　 —L公司 　 　 　 400,000 —K公司 　 　 　 200,000 —J公司 　 180,000.00 420,000 600,000 预收账款 　 　 180,000 　 —I公司 　 　 　 300,000 —H公司 　 　 　 100,000 —G公司 　 220,000.00 180,000 400,000 应付账款 　 　 60,000 　 —F公司 　 　 　 60,000 —E公司 　 　 　 100,000 —D公司 　 100,000.00 60,000 160,000 预付账款 　 　 40,000 　 —C公司 　 　 60,000 　 —B公司 　 　 　 80,000 —A公司 20,000.00 　 100,000 80,000 应收账款 总账余额（贷） 总账余额（借） 贷方余额 借方余额 科目名称 4,000,000.00 3 2004年6月1日 2,000,000.00 3 2005年1月1日 1,000,000.00 3 2006年1月1日 金额（元） 借款期限（年） 借款起始日期 该企业2006年12月31日资产负债表中“长期借款”项目金额为： 1,000,000+2,000,000=3,000,000.00(元) 一年内到期的非流动负债=4,000,000.00(元)