商业银行的资本管理教程教案.pptVIP

第二章 商业银行的资本管理; 一、银行资本的定义; 二、银行资本的性质;三、银行资本的功能;2.教材上对银行资本功能的多重归纳; 3.重点把握; 案例1、巴林银行：1995年年初，尼克·利森因炒日本股票指数期货使得亏了13亿美元。亏损的13亿美元远远超过了巴林银行的老本，所以巴林银行只得破产倒闭。 ; 案例2、日本大和银行：1995年9月26日宣布，该行纽约分行一位高级交易员井口俊英通过做假账的方式，在过去11年间造成的亏损达11亿美元之多。（每天平均亏损40万～50万美元） 而井口俊英亏损的11亿美元才相当于大和银行资本金的1/7到1/8，所以该行董事长、行长十分有把握地宣布，大和银行的生存绝无问题。（但大和银行所得到的惩罚是异乎寻常的沉重。18家机构全部驱除并罚款3．4亿美元 ）; 案例3、法国兴业银行：2008年1月24日，法国兴业银行在一份公开电子邮件声明中自揭家丑，该行上周末发现旗下巴黎的一名交易员秘密建立了欧洲股指期货相关头寸，此举超出了其职务允许的范围，相关的投资将对兴业银行造成49亿欧元损失。 同时该行还须另行冲减20.5亿欧元次级抵押贷款相关资产。 为保持资本充足率，未来数周该行将为此另筹55亿欧元资本。兴业银行表示计划通过发行购股权证券以筹集资金，由摩根大通和摩根士丹利担任承销商。 ;2.2 银行资本的构成;一、银行资本的基本构成 ; 二、《巴塞尔协议》对银行资本的规定 （一）《巴塞尔协议》 （1988年）的主要内容 《巴塞尔协议》 ，即《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》的简称，主要内容是： 1.规定12个参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准。 2.商业银行的资本应与资产的风险相联系。商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高。 3.银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平 。;（二）《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类 1. 核心资本 （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备： 2. 附属资本 （1）未公开储备 （2）重估储备 （3）普通准备金 （4）混合资本工具 （5）长期附属债务;永久非累积优先股 它具有债券和普通股的双重特点 1. 只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期偿还本金的义务; 2. 银行没有法律义务支付累积未分配的股息; 3. 优先股股息不能从税前盈余中扣除; 4. 优先股股息支付义务先于普通股; (三）《巴塞尔协议》对资本扣除的规定 1. 商誉是一种无形资产。它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。 2.从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。; 三、银行规模与资本构成; 四、我国商业银行的资本构成 （一）我国《商业银行资本充足率管理办法》(2004) 对商业银行资本构成的规定 1. 核心资本：实收资本或普通股； 资本公积； 盈余公积； 未分配利润； 少数股权 2. 附属资本：重估储备； 一般准备；优先股； 可转换债券； 长期次级债务 3. 资本的扣除项：商誉；商业银行对未并表银行机构的资本投资； 商业银行对非自用不动产、对非银行金融机构和企业的资本投资。;少数股权：是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分 。 长期次级债务：原始期限最少5年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。;（二）我国国有商业银行的资本构成 1. 我国国有商业银行资本的主要来源是实收资本； 2. 银行盈利规模的差异，使得未分配利润构成资本的 比例不同； 3. 在我国国有商业银