公司内部控制与风险管理评价实施细则.pdfVIP

股份公司内部控制及风险管理评价实施细则 1 主题内容与适用范围 1.1为加强公司的内部控制和风险管理，遵循国家资本市场的监管要求，正确 的评价内部控制和风险管理的效果，指导、操作和开展评价工作，特制定本实 施细则，本细则是《公司内部控制及风险管理评价和考核办法》的进一步细化。 1.2本办法适用于股份公司及所属子公司。 2 检查评价方式 股份公司内部控制及风险管理检查评价实行 “外部审计”、“总部综合检 查评价”和 “单位自查评价”三级检查评价机制，根据具体的实际情况，可选 取自评、互评、他评及抽样检查、滚动检查、综合检查等适当的方式进行评价。 2.1“外部审计”是指每年聘请外部的事务所对公司及子公司内部控制及风险 管理进行的审计监督，并出具内部控制鉴证报告，同时在年度报告上披露。 2.2 “总部综合检查评价”是指股份公司总部即资产管理部组织相关单位成立 评价小组，对各单位及所属子公司内部控制的实施情况进行每年两次的综合检 查评价。 2.3 “单位自查评价”是指本单位内部控制及风险管理的归口管理部门人员对 本单位进行日常的监督、自我检查和评价，分为 “子公司自查”、“总部部门 自查”和 “事业部自查”。 3 单位自查评价 各子公司、事业部、总部部门按照 《内部控制及风险管理体系手册》、《内 部控制及风险管理