2018税务师考试《税法一》预测卷与答案(三).pdfVIP

2018 年税务师考试 《税法一》预测卷及答案 （三 ） 一、单项选择题 1.下列不属于税法适用原则的是 （ ）。 A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.实质课税原则 D.法律不溯及既往原则 【正确答案】C 【答案解析】税法适用原则包括 ：法律优位原则 ；法律不溯及既往原则 ； 新法优于旧法原则 ；特别法优于普通法的原则 ；实体从旧 ，程序从新原则 ；程 序优于实体原则。选项C属于税法基本原则。税法基本原则包括 ：税收法律主 义 ；税收公平主义 ；税收合作信赖主义 ；实质课税原则。 【点评】本题考查税法的原则 ，难度不大 ，属于基础性知识 ，考试主要考查税 法基本原则和税法适用原则的范围 ，两者之间不要混淆。此类题目没有捷径 ， 唯有熟记 ，此处做一个小结 ： （1 ）税法基本原则 ①税收法律主义 ；②税收公平主义 ；③税收合作信赖主义 ；④实质课税原则。 （2 ）税法适用原则 ①法律优位原则 ；②法律不溯及既往原则 ；③新法优于旧法原则 ；④特别法优 于普通法的原则 ；⑤实体从旧、程序从新原则 ；⑥程序优于实体原则。 2. 根据税法规定 ，我国税法生效方式不包括的情况是 （ ）。 A.税务机关自行确定生效时间 B.税法自通过发布之日起生效 C.税法公布后授权地方政府自行决定生效日期 D.税法通过一段时间后开始生效 【正确答案】A 【答案解析】我国税法生效方式包括的情况有 ：税法通过一段时间后开始 生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日 期。 3. 下列关于税法与其他部门法关系的表述中 ，不正确的是 （ ）。 A.税法是一种义务性法规 ，而行政法大多为授权性法规 B.税法和经济法都属于义务性法规 C.税法与刑法都具备明显的强制性 ，并且 ，从一定意义上讲 ，刑法是实现 税法强制性最有力的保证 D.税法借用了民法的概念、规则和原则 【正确答案】B 【答案解析】税法属于义务性法规 ，而经济法基本上属于授权性法规。 【点评】税法与其他部门法的关系 ，考试频率很高 ，比如在 2016年单选题中 考查了 “税法与民法的关系”。所以这部分内容不能忽视 ，需要熟记。 4. 税务机关的权利与义务体现为职权与职责 ，下列各项中 ，属于税务机关职 权的是 （ ）。 A.在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等 B.税务机关应当依照法定程序征税 ，依法确定有关税收征收管理的事项 C.税务机关要广泛宣传税收法律、行政法规 ，普及纳税知识 ，无偿提供纳 税咨询服务 D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 【正确答案】A 【答案解析】选项B、C、D ，均属于税务机关的职责。税务机关的职权包 括 ：税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法 权、代位权和撤销权。 5. 构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是 （ ）。 A.计税依据 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 【正确答案】B 【答案解析】课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素。 【点评】本题考查税法要素——课税对象 ，难度不大 ，比较基础 ，所以大家不 用担心 ，把握好基础内容。此处关键区分课税对象与计税依据 ： （1 ）课税对象又称征税对象 ，是税法中规定的征税的目的物 ，是国家据以征税 的依据。通 过规定课税对象 ，解决对什么征税这一问题。课税对象是构成税收实体法诸要 素中的基础性要素。 （2 ）计税依据又称税基 ，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标 准。 （3 ）课税对象是从质的方面对征税所作的规定 ，而计税依据则是从量的方面对 征税所作的规定 ，是课税对象量的表现。 6. 下列各项中 ，属于税收部门规章的是 （ ）。 A. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 B. 《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》 C. 《营改增试点实施办法》 D. 《中华人民共和国企业所得税法》 【正确答案】C 【答案解析】 《中华人民共和国增值