北兴特钢全面预算管理实施方案.pdfVIP

178一、预算调整原因规范 178预算调整 第十章 178三、预算监控体系 175二、建立预算报告体系 175一、建立责任会计体系 175预算监控 第九章 174预算执行 第八章 174预算执行 第三部分 172五、财务部预算 171四、其他职能部门的费用预算 169三、采购部预算 166二、生产车间的预算编制内容及编制方法 163一、销售部的预算编制内容及编制方法 163各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 第七章 162预算编制程序 第六章 162四、建立总经理机动费用基金 162三、编制固定预算 162二、以零基预算的编制方法编制费用预算 161 一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算） 161预算编制方法及编制时期 第五章 161二、预算指标体系 160一、预算目标的确定 160预算目标及其指标体系 第四章 160预算编制 第二部分 159二、北兴特钢预算责任网络的界定 159一、预算单位的界定 159预算责任网络 第三章 157预算管理工作组 第二章 157预算管理委员会 第一章 158预算组织 第一部分 157二、设计本全面预算管理方案目的 157一、全面预算管理方案的设计基础 157全面预算管理方案的设计基础和目的 前言 目录 二、预算调整程序规范179 三、例外事项179 第四部分 预算考核179 第十一章 预算考评179 一、预算考评原则179 二、预算考核与成本费用控制考核的对接180 第五部分 实施全面预算管理的相关条件158 一、推行全面预算管理的前期准备158 二、实施全面预算管理的条件158 前言 全面预算管理方案的设计基础和目的 一、全面预算管理方案的设计基础 我们所设计的全面预算方案是建立在齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司组 织结构、部门职责说明、北兴特钢财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。 （一） 北兴特钢组织结构 总 经 理 公司办公室 生 产 经 营 副 总 副 总 经 理 经 理 生产助理 质 生 产 机 电 采 保 销 企 财 保 技 术 装 备 购 供 售 管 务 部 部 部 部 部 部 部 部 公 轧 炼 辅 钢 钢 车 车 车 间 间 间 北兴特钢组织结构图 （二） 北兴特钢财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各职能部门不 具有对外投资和融资的权限。 （三） 部门职责说明见管理组织咨询方案。 （四） 其他内部控制制度见北兴特钢财务控制体系。 二、设计本全面预算管理方案目的 全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的企业 运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与反馈监 控、预算调控以及预算考评等环节。 (一) 预算促进了企业计划工作的开展与完善，减小了企业的经营风险与 财务风险。 预算的基础是计划，因此，预算能促使企业的各级经理提前制定计划，避 免企业盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险。事实上，制定和执行预算 的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和 企业的发展目标保持动态平衡的过程。 (二) 预算促进了企业内部各部门间的合作与交流，减少了相互间的冲突 与矛盾。 预算