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课题: 支票结算的账务处理 日照市科技学校 厉丹丹 复习： 支票的分类： 现金支票；转账支票；普通支票 支票的填写规范： 字体 正楷；行书；繁体 零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿 元 角 分 整 正 元 角 分 写“整”（正） 不写“整”（正） √ √ √ √ 日期 加“零” 加“壹” 月 日 1、2、10 1-9、10、20、30 11-19 支票结算的账务处理 一、现金支票结算的流程及账务处理 二、转账支票结算的流程及账务处理 现金支票的流程及账务处理（1） 收款人 开户银行 1、提交支票 2、审核无误 付现金 2006年10月20日,苏宁公司从银行提取现金100000.00元备发工资,填写现金支票,并加盖好银行预留印鉴 借：库存现金 100000.00 贷：银行存款 100000.00 二、现金支票的填写 2006 10 20 河北苏宁有限责任公司 100000.00 工资 贰零零陆 零壹拾 零贰拾 河北苏宁有限责任公司 壹拾万元整 ￥1 0 0 0 0 0 0 0 工资 这是一张空白的现金支票，现在我们来 填写它，先从存根联填起，然后再填写 支票部份。 这里是填写支付密码的位置,每一张现金支票对应一个密码 018644556785 从这里拆开 收款人 开户银行 填写记账凭证 2006 10 20 从银行提取现金备发工资 库存现金 银行存款 甲 付 20 将支票存根粘 在付款凭证的背面 1 乙 会计主管或单 位负责人签字 现金支票流转后的结果（1） 1、收款人：留有支票存根，现金增加 活期存款减少。 2、开户行：留有支票，减少该收款人活期存款。 钱！钱！钱！ 现金支票流程（2） 角色扮演 出票人 出纳 收款人 出票人开户行 银行职员 请到财务室找出纳 您好，我来取货款！ 现金不够了，给你开张支票吧！ 财 务 室 请把我的支票兑换为现金 审核无误付现金 中国工商银行百大支行 现金取到了，快点回家！ 出票人（付款人） 收款人 出票人开户行 1、签发支票 存足款项 2、提交 支票 3、审核无误付现金 出票人（付款人） 收款人 出票人开户行 1、出票人：留有支票存根、减少银行 存款 2、收款人：现金增加 3、出票人开户行：减少出票人帐户上的存款、留有支票。 现金支票流转后的结果（2） 2006年10月20日，从河北丙洋公司购入原材料一批，价值100 000.00元，增值税17000元，填写一张转账支票以银行存款支付。当支票送达后，取得增值税发票联和抵扣联。 借：原材料 100 000.0 应交税金-应交增值税（进项税额) 17000.00 贷：银行存款 117 000.00 转账支票的会计处理 4、收妥抵用 3、银行之间清算资金 转帐支票流程图 收款人 出票人 出票人开户行 收款方开户行 1、出票 存入足够的金额 2、送交支票、进帐单 转账支票的填写 1、填写存根联 2006 10 20 河北丙洋有限责任公司 117000.00 货款 贰零零陆 零壹拾 零贰拾 河北丙洋有限责任公司 壹拾壹万柒仟元整 ￥ 11 7 0 0 0 0 0 货款 018466443355 现在我们来学习 填写支票 填写完毕! 从这里拆开 2、填写支票主体部份 3、加盖银行预留印鉴 这里是填写支付 密码的,每一张支 票号码对应一个 密码 填写付款凭证 2006 10 20 以银行存款支付购A材料款 原材料 应交税金-应交增值税(进项税) 银行存款 1700000 甲 付 20 将支票存根粘 在付款凭证的背面 3 乙 会计主管或单 位负责人签字 注意：附件3张；1、支票存根联一张； 2、 增值税专用发票一张； 3、材料入库单一张 转帐支票流转后的结果（2） 1、出票人：付出款项、留有支票存根。 2、 收款人：收到款项、留有银行进帐单回单或收款通知。 3、付款方银行：代出票人付款留有支票。 4、 收款方银行：代收