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会计信息系统期末处理难点分析 　　会计会计信息系统的教学和学习中，总账的期末处理部分是难点之一。这部分内容公式多，控制环节多，并且前期的初始化和日常业务处理已经产生了很多凭证和控制点，前期的每一张凭证都会在期末处理中有所反映。在学习这部分时，如果思路不清，对系统内部关系不甚明了时，就很容易出错。出错了，又不容易发现问题出在哪里。学生在学习时经常对错误不知所措。笔者根据近年来的一点教学经验，总结了一些在期末处理时应特别注意的问题和相关的检查方法。 　　一、自定义转账 　　自定义转账这部分内容容易出现的问题主要集中在自定义转账公式定义上。 　　（1）注意区分“增加”和“增行”。如图1所示，这是进行自动转账定义的界面。自定义转账设置时，工具栏上同时有“增加”和“增行”按钮。如图1。区别是：当要新增加一张自定义转账凭证模板时，选择“增加”，当在同一张自定义转账凭证中，已经定义完一个借方，需要继续定义贷方或其他借方时，点击“增行”。切记，要遵循会计恒等式：有借必有贷，借贷必相等。所以，在设置时，要认真考虑期末业务需要自定义什么样的凭证，分析其借贷方，每笔业务反映在一张凭证上。避免出现一张凭证只有一个借方而没有贷方或者将期末业务的多张凭证都制作在一张凭证的错误。 　　（2）使用函数向导进行金额公式定义。金额公式定义是这部分内容的难点。在进行定义时，一要了解相关函数的使用要求，二要按函数格式要求熟练进行调用函数的操作。例如在用友环境中，每个函数都是相应汉语拼音的第一个字母的缩写。同时，每种函数都有相应的参数和格式要求。函数众多，格式各异，仅靠记忆进行定义是不太可能也不可取的。在学习过程中，最简单的办法就是，利用软件提供的函数向导进行定义。方法是，点击“参照按钮” 按照向导进行设置。例如本月计提所得税的公式设置，借方科目：所得税费用，公式为jg（），贷方科目：应交税费——应交所得税。贷方取数公式的设置步骤是：一是点击“参照按钮”， 出现公式向导对话框，如图2。在右侧的函数名中选择JE（ ），左侧显示其公式名称：净发生额，点击下一步。二是在出现的公式向导对话框中，录入“本年利润”科目编码“3131”，选择“继续输入公式”，单选框，选择“乘”运算符，点击下一步。如图3所示。三是在出现的公式向导对话框中，选择左侧的“常数”，点击“下一步”如图4所示，再录入常数“0.25”，如图5所示。点击“完成”按钮。这样，利用函数向导输入函数完毕，其格式为：JE（3131，月）*0.25，这样录入可以避免格式上的错误。当然，如果对格式十分熟悉情况下，可以自行按照函数格式进行录入。录入时，要注意，所有字母和括号、引号、逗号都是英文半角。 　　二、转账生成 　　（1）注意保证期末处理前全部凭证都已处理完毕。在定义好自动转账模板后，每月末，就可以根据情况自动生成期末转账凭证了。但在生成第一张凭证时，容易出现如图6所示的提示。这是因为，首先，在期末业务处理前，应该是日常业务全部处理完毕，即全部的日常业务的凭证都经过了“填制凭证——审核凭证（审核和出纳签字）——记账”这些处理流程。但是，如果某些凭证没有记账，系统会认为日常业务没有处理完毕，则出现上面的提示。从系统数据库角度来看，凭证的保存库不止一个，经过保存或者审核签字的凭证存放在临时凭证库中，只有经过了记账工作的凭证才存放在正式凭证库中。进行期末业务之前，系统自动检测是否临时凭证库中存在凭证，说明有未处理完毕的凭证。其次，更重要的是，期末业务生成的凭证都是从账上取数，如果某些凭证不记账，该凭证的数据就无法显示在账簿上，账簿上的数据必然不完全，会最终导致取出的数据不正确。所以，系统要求，期末业务处理前，必须全部日常业务的凭证都记账，也就是说，在处理第一张转账生成之前，必须不存在未记账凭证。当出现这样的提示时，一定要弄清原因，针对解决。最简单的办法是，由有查询凭证的权限的操作员登陆企业门户，查询凭证，检查一下哪张凭证没记账，如果是正确凭证，将其记账，若是错误凭证，将其删除，当系统不存在未记账凭证时，就可以顺利进行期末处理了。 　　（2）处理过程中要注意转账生成的顺序。期末业务处理有着严格的处理顺序，必须严格遵循。这是因为，期末处理的每一张凭证都是从账簿上取数，账簿数据库是多少，取出来的数据就是多少。转账生成的凭证，前一张的结果通常又是下一张的数据基础。作为数据基础的凭证不记账，下一张凭证就没有数据来源，自然就没有正确的金额。所以，对于一组相关转账分录，必须按顺序每张凭证依次进行转账生成、审核、记账。即首先生成第一张转账凭证，然后更换操作员，对第一张凭证审核，记账，然后，转账生成第二张凭证，再更换操作员，对第二张凭证审核、记账……，举例来讲，不考虑其他业务的话，期末一般的处理顺序：结转期间损益——计提所得税——结转所得税