财务跟管理循环调查问卷.docVIP

附件：《内部控制调查问卷》 重庆华立控股股份有限公司资产财务部 Page PAGE 16 of NUMPAGES 18 第一部分 财务与管理循环 控制目标： 1. 现金收入已正确、及时入账，并及时送存银行 2. 现金支出业经授权批准，并已正确、及时入账 3. 不同货币因汇率变动而产生的换算差额已按适当的方法计算并正确及时入账 4. 银行借款、租赁债务及其相关费用业经授权批准，并已正确、及时地入账 5. 长期投资及其损益业经授权批准，并已正确、及时地入账 6. 各项税金正确计提，及时入账，并按时缴纳税款 7. 权益类经济业务业经授权批准，并已正确、及时地入账 8. 各项管理费用支出业经授权批准，并已正确、及时地入账 9. 或有事项专门管理，预计负债已正确、及时入账 调查内容 答案 备注 是 弱 否 不适用 一、 现金管理 1. 经办人员办理现金业务是否得到批准? 2. 经办人员是否在现金收支原始凭证上签字? 3. 业务部门负责人是否审签现金收支原始凭证? 4. 会计和管或指定人员是否审签现金收支原始凭证? 5. 收款记帐凭证和付款记帐凭证是否边疆编号? 6. 作废的收款收据是否加盖“作废”戳记? 7. 付款凭证是否经过会计主管或指定人员复核? 8. 出纳是否根据记帐凭证收付现金,并登记日记帐? 9. 出纳是否在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记？ 10. 现金是否存放在保险柜等安全设施中? 11. 现金支票、印签是否分别有人保管? 12. 出纳员是否负责凭证编制及帐簿登记工作? 13. 收款凭证、付款凭证是否经过稽核人员复核? 14. 收款凭证、付款凭证是否经过稽核人员复核? 15. 分管会计是否根据记帐凭证登记相关明细帐? 16. 总帐现金科目是否由总帐会计登记? 调查内容 答案 备注 是 弱 否 不适用 17. 出纳员是否每日清点库存现金并与现金日记帐结余额相核对? 18. 超过库存限额外负担的现金是否当日送存银行? 19. 现金清点溢缺是否报告负责人审批处理? 20. 月末是否有非记帐人员核对现金日记帐及有关明细帐、总帐? 21. 帐务误差是否报经负责人审批调整处理? 22. 清查小组是否按期盘点库存现金并与现金帐相核对? 23. 现金清查余缺是否报经审批后处理? 24. 收款、记帐、稽核、核对职务是否由不同人员担任？ 二、 银行存款管理 1. 业务人员办理有关银行存款业务是否得到授权批准? 2. 经办人员是否在银行存款收支原始凭证上签字? 3. 业务部门负责人是否审签银行存款收支原始凭证? 4. 是否采用银行管理方式? 5. 是否有完整的资金存入、调剂、有偿使用、总体调度的管理制度？ 6. 材料采购、固定资产购置等付款事项是否经验收部门同意? 7. 会计主管或指定人员是否审签银行存款结算原始凭证? 8. 转帐支票和结算凭证是否连续编号并按顺序使用? 9. 作废的转帐支票是否加盖“作废”戳记? 10. 收付款项之后是否在原始凭证上加盖“收讫”“付讫”戳记? 11. 财务专用章、签发支票印鉴和财务负责人印鉴是否分别保管? 12. 财务部门是否安排专门人员复核记帐凭证及所附的结算凭证和原始凭证? 调查内容 答案 备注 是 弱 否 不适用 13. 财会部门是否评价银行存款结算原始凭证? 14. 出纳员是事根据经过复核的收付记帐凭证逐笔登记银行存款日记帐? 15. 会计人员是否根据经过复核的收付帐帐凭证登记相应明细帐? 16. 银行存款总帐科目是否由总帐会计登记? 17. 银行存款是否与银行对帐单逐笔核对? 18. 银行存款余调节表是否由非出纳人员编制并核对? 19. 是否由非记帐人员定期核对银行存款日记帐及银行存款明细帐、总帐? 20. 结算、记帐、稽核、核对职务是否由不同人员担任？ 三、 筹资与投资内部控制 (一)负债筹资 1. 审批授权业务 1.1 公司的借款筹资是否经授权的业务主管批准或经有关管理委员会批准? 1.2 公司债筹资是否经董事会提出方案,并由股东大会批准? 1.3 公司偿还借款本息是否经授权的业务主管批准? 1.4 公司债偿还和购回是否根据董事会授权办理? 1.5 公司发行债偿还和购回是否根据董事会授权办理? 2. 签约业务 2.1 公司借款筹资是否签订借款合同? 2.2 公司债券筹资是否签订债券契约? 2.3 公司债券筹资是否签订相应的承销或包销协议? 2.4 适当的时候,公司负债筹资是否签订适当的担保合同? 3. 取得及使用资金 3.1 企业负债筹资取得的收入是否立即存入银行? 调查内容 答案 备注 是 弱 否 不适用 3.2 有无使用资金的具体责