企业资金回收风险管理问题浅述.docVIP

企业资金回收风险管理问题浅述 　　【摘 要】 本文分析了企业资金回收风险的现状及产生原因，提出了资金回收风险的防范与管理措施。对存货风险的防范措施有：制定科学的采购计划；建立健全内部控制制度；实行ABC分类管理；引入会计信息系统；充分利用第三方物流，提高资金利用效率。对应收账款风险的防范措施有：制订合理的信用政策；建立应收账款内部控制制度；建立和完善应收账款工作责任制度。 　　【关键词】 企业；资金回收；风险管理；措施 　　一、企业资金回收风险的现状 　　一方面，在企业流动资产中，存货所占比重相对较大，出现很多企业存货积压现象。参考同花顺数据，2012年上半年服装家纺行业35家上市公司存货项目合计金额高达464.8亿元，较去年同期增加36.8亿元。上市公司中存货金额最大的是雅戈尔，半年报披露存货金额已高达238.72亿元；红豆股份、际华集团分别以38.44亿元、34.31亿元列在其后。在高存货中，库存商品积压金额增幅加大，35家公司合计金额逾141亿元，较上年增加金额57.2亿元，同比增幅已达四成。 　　另一方面，企业间广泛存在着商业信用。为了增加销量，扩大市场占有率，采用赊销方式销售产品已成为“主流”。从会计核算角度看，这可以增加企业利润。但相当多的企业在销售过程中，没有深入了解客户的信用等级，盲目赊销，造成很大比例的应收账款长期无法收回，甚至成为坏账。 　　资产长期被存货和债务人占用，导致企业缺少足够的流动资金进行再投资或归还到期债务，使得企业的流动性或安全性受到严重影响。 　　二、造成企业资金回收风险的原因 　　由于资金回收包括成品资金向结算资金转化、结算资金向货币资金转化两个环节。因此本文将从存货风险及应收账款风险两个方面探讨资金回收风险的管理。 　　1、存货风险 　　（1）没有科学的采购计划。科学的采购计划在存货管理中起着至关重要的作用。然而很多企业的采购人员制定科学采购计划的意识十分薄弱，凭感觉和经验进行采购，导致采购量与企业用量并不匹配，极易出现两种情况：采购过多导致库存积压；采购量少需要临时采购。这两种情况都极大程度上导致存货成本的增加。 　　（2）没有健全的内部控制制度。很多企业缺少存货内部控制，具体表现为不相容职务混岗；缺少内部核查程序；会计信息记录不真实，不准确，不及时。可能引发暗箱操作和徇私舞弊及决策失误的风险。 　　（3）存货资金占用量大，周转缓慢。由于企业对市场预测过于乐观从而导致存货积压，提高存货成本，这是每个企业都可能面临的问题。这种情况会占用企业大量资金，造成流动资金不足，同时存货的长时间积压也会造成贬值，损毁，失窃等，给企业造成巨大经济损失。 　　（4）信息技术落后。由于中小企业资金不足，网络支持力度差，缺少必要硬件和软件设施。存货管理人员文化素质较低，操作水平不足；缺少对现代化存货控制管理的理解。缺少建立现代化存货管理机制硬件及软件条件，无法实现零库存。 　　（5）没有充分利用第三方物流。大多中小企业因为价格及商业秘密的原因选择采用自营物流。 　　2、应收账款风险 　　（1）企业缺乏风险防范意识，片面追求竞争。在我国社会主义市场经济条件下，企业为扩大市场占有率，必须大量运用商业信用促销。但是，某些企业的风险防范意识不强，为了扩销，在事先没有深入调查付款人资信情况、正确评估应收账款风险的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，只重视账面的高利润，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题，从而成为应收账款风险加大的主要原因。 　　（2）企业内部控制不严。有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，催收、清理不及时，账龄老化，却任其发展，存在应收账款长期挂账现象。 　　（3）企业对营销工作缺乏有效的管理和监督。销售是企业实现收益和资产增值的重要环节，应当成为管理和监督的重要内容，这样既能促进营销工作的顺利发展，又有利于降低应收账款的风险。追及一些企业产生应收账款风险成因，对营销工作缺乏有效的管理和监督是重要的一点。有的企业负责人，考核销售人员业绩只依据销售价值而不考虑货款回收。致使销售人员对货款能否回收漠不关心。还有的企业几年对货款回收情况没作认真分析，既不知应收账款总额，也不知如何管理应收账款，因而造成应收帐款数额居高不下，降低了资金周转效率，以致于严重影响企业的经济效益。 　　三、企业资金回收风险的防范与管理措施 　　1、存货风险的防范措施 　　（1）制定科学的采购计划。这应当包含两个方面：一是应当订购多少；二是从何时开始订货。解决这两个问题需要以经济批量与再订货点为基础。 　　经济批量指一定时期储存成本与订货成本总和最低的采购批量。在基本模