货币基金核算与管理单元三其他货币资金的核算与管理.ppt

其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和存出投资款等。 通过本单元的学习,学习者能够: 1.理解其他货币资金的内容和含义,能够准确判断每项其他货币资金; 2.根据企业发生的其他货币资金业务,填制或审核涉及的原始凭证; 3. 依据会计准则和企业会计制度等要求,以及审核无误的原始凭证,正确填制记账凭证; 4.依据审核无误的记账凭证登记其他货币资金明细账,并依据《北京市会计基础工作规范实施细则》正确结账。 　任务一　外埠存款业务处理 任务情境 2014年3月,黄庄艺海派采购员赵瑞去杭州购买丝绸(销售方名称:杭州丝绸布艺有限公司,账号:8957601234531246789,开户银行:中国工商银行杭州分理处),将20000元汇往中国工商银行杭州分理处,开立临时采购账户,并完成了采购业务。你要对以上经济业务进行会计处理。 任务分析 1.任务流程。 (1)出纳员准备开立临时采购账户所需的各项资料,填写《开立单位银行结算账户申请书》,开立银行临时存款账户; (2)出纳员填写业务委托书,办理汇款,同时支付手续费; (3)采购员到外地办理采购业务,取得相关原始凭证; (4)将余款退回。 2.任务内容。 (1)填写《开立单位银行结算账户申请书》; (2)填写业务委托书,办理汇款; (3)填制记账凭证: (4)审核记账凭证; (5)登记其他货币资金明细账。 3.完成任务的基本要求。 任务一　外埠存款业务处理 任务实施 1. 开立临时存款账户。 任务一　外埠存款业务处理 任务实施 　 2.汇款。 (1)领用并签发转账支票,填写汇款申请单。 (2)依据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 (3)审核记账凭证。 (4)登记其他货币资金明细账。 任务一　外埠存款业务处理 任务实施 　 3.支付手续费。 (1)审核原始凭证。 (2)填制记账凭证。 (3)审核记账凭证。 任务一　外埠存款业务处理 任务实施 　 4.收到采购员赵瑞提供的购料凭证。 (1)审核原始凭证。 (2)填制记账凭证。 (3)审核记账凭证。 (4)登记其他货币资金明细账。 任务一　外埠存款业务处理 任务实施 　 5.将余款退回。 (1)审核原始凭证。 (2)填制记账凭证。 (3)审核记账凭证。 (4)登记其他货币资金明细账。 　任务二　银行汇票存款业务处理 任务情境 2014年3月10日,黄庄艺海销售给顺鑫文化园(全称:北京市顺鑫文化园,纳税人识别号:110113314210549723,地址:顺义区顺鑫路9号,开户行:工行顺义支行,账号:9088634187330715986)工装200套,每套800元,以银行汇票结算;3月10日,向开户银行申请银行汇票50000元,用于采购内蒙古毛纺厂(账号:9295266513139967880,纳税人识别号:15020131421054972,开户行:中国农业银行包头支行,地址:包头市东路120号)的毛料。 任务分析 1.任务流程。 (1)销售商品或提供劳务的企业 (2)购货企业或接受劳务的企业 2.任务内容。 (1)销售商品或提供劳务的企业(收款业务)(2)购货企业或接受劳务的企业(付款业务) 3.完成任务的基本要求。 (1)银行汇票的申请。 (2)银行汇票的使用范围。 (3)银行汇票的有效期。 (4)背书及背书转让的规定。 (5)退汇的规定。 (6)银行汇票的挂失。 　任务二　银行汇票存款业务处理 任务实施 1.黄庄艺海销售工装给顺鑫文化园,销售合同中约定采用银行汇票结算。 (1)3月10日,审核原始凭证。 　任务二　银行汇票存款业务处理 任务实施 (2)办理银行汇票收款。 1)将审核无误的银行汇票第二联和第三联上的实际结算金额及多余金额填写完整。 2)3月10日,到银行办理收款。 3)3月10日,填写银行进账单。 4)委托银行收款( 　任务二　银行汇票存款业务处理 任务实施 (3)填制记账凭证。 (4)审核记账凭证。 　任务二　银行汇票存款业务处理 任务实施 2.黄庄艺海采购内蒙古毛纺厂的毛料,合同中规定以银行汇票结算。 (1)3月10日,填写银行汇票申请书,银行受理后退回第一联。 1)审核原始凭证。 2)填制记账凭证。 3)审核记账凭证。 4)登记其他货币资金明细账。