广州市达宇实业有限公司内部会计管理跟控制制度（doc27页）.doc

? 广州市达宇实业有限公司内部会计管理与控制制度 第一部分：会计管理制度 为了加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》的有关规定，制定本管理制度。1.公司财务审计处的会计核算部门和所属单位、部门的会计核算部门是会计工作的管理和执行机构。2.?公司的会计机构，应当依据国家有关法律、法规和本管理制度的规定，保证公司的会计工作依法有序进行。3.?公司总经理、财务总监和会计主管对公司的会计工作负有领导责任。 一、会计机构与会计人员 1.财务总监（一）?财务总监是公司财务、会计工作的最高业务负责人，全面负责公司的经济核算。财务总监在总经理领导下，主管公司全面经济核算、内部审计和财务会计工作。（二）?对公司会计机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员进行业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。（四）?组织编制和审核预算、财务收支计划、信贷计划和会计报表，拟定资金筹措和使用方案，审查财务预决算，开辟财源，有效地使用资金。（五）?进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，严格控制计划内的费用支出，对计划外的重大费用开支，在与费用列支部门的主管副总经理协商平衡后，提请总经理或董事会审批。（六）?建立健全公司经济核算制度，利用会计资料定期组织经济活动分析。（七）?负责编制主管工作的方针目标，对分管范围内目标进行审核、检查和落实。 （八）?资金预算之执行及控制事项。（九）?各项对外借款之洽办及清偿事项。（十）?资金来源运用表之编制事项。（十一）?各种有价证券、所有权状况保管与记录事项。（十二）?其他与财务调度有关之事项（十三）?具体负责公司的资金筹措、投放、收入分配等工作。（十四）?参与主持制定本企业的各项财务制度，结合本公司生产经营和供应等具体情况，按期编制财务成本计划、信贷计划，并监督贯彻执行。（十五）?会同有关部门组织对公司各项资金的核定工作，多渠道筹措资金，降低资金成本，提高资金使用效果并及时完成税利上交任务。（十六）?定期开展经济活动分析，找出管理中的薄弱环节，提出改善经营管理的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。 （十七）?与会计主管共同计算、核实利润。（十八）?按国家规定的利润分配程序分配计算利润，并通知会计科转帐。（十九）?税金的核实与缴纳。（二十）?审查损益表和利润分配表，并编制销售利润计划。（二十一）?参与应付利润的分配会议。（二十二）?分析利润增减原因及应采取的对策。（二十三）?参与投资方案的选择与确定。（二十四）?参与公司股票、债券的发行以及借款合同的签订。（二十五）?对外投资的可行性研究。（二十六）?基建投资和设备改造的可行性研究。（二十七）?客户商情调查和信用状况调查。（二十八）?资金使用效果的分析和考核。 2.?出纳岗位（一）办理现金收付和银行结算业务。1、?严格按照国家有关现金和银行结算制度规定，根据财务审计处主办会计审核签章的收款和付款凭证上，办理款项的收付。2、?收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖 “收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收付款凭证加主办会计。（二）登记现金和银行存款日记帐。1、在会计人员制证无误的情况下负责现金收付业务，并及时登记日记账，结出余额与实存现金核对。2、编制库存现金和银行存款日报表，及时清查未达帐项。3、按币别和账号分开设置并登记“现金日记账”“银行存款日记账”（三）保管库存现金和各种有价证券。　　1、对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔款责任。　　2、要保守保险柜秘码，保管好钥匙，不得任意转交他人。（四）保管有关印章、空白收据和空白支票。(1)?负责登记各种票据领用登记簿。(2)?负责保管所持的银行预留印鉴。(3)?对于空白收据和空白支票，必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用手续。(4)?严格控制签发空白支票。3.会计主管（一）?会同有关部门拟订存货管理与核算实施办法。（二）?审查汇编存货采购用款计划，控制存货采购成本。（三）?负责存货的明细核算和有关的往来结算业务。（四）?配合有关部门制定存货消耗定额和标准，会同有关部门编制存货计划成本目录。（五）?参与存货的清查盘点。（六）?会同有关部门拟订固定资产管理与实施办法。（七）?负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。（八）?计提固定资产折旧，核算和控制固定资产修理费用。（九）?参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果。（十）?审核发放工资、奖金，