第五章_城市维护建设税资料讲解.pptVIP

【例题A·单选题】下列不属于城市维护建设税纳税人的有（C）。 A.建制镇交纳增值税的私营企业 B.农村交纳增值税的个体工商户 C.市区交纳营业税的外商投资企业 D.县城缴纳营业税的事业单位;城建税采用地区差别比例税率，共分三档：;计算方法： 应纳城建税税额=（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税 + 实际缴纳的营业税） × 适用税率;【例题·计算题】某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，计算应代收代缴的城市维护建设税。 『正确答案』受托方代收代缴的城市维护建设税=（40000＋5000）÷（1－36%）×36%×5%=1265.63（元）　; 城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。　　1.纳税人违反“三税”有关规定，被查补“三税”和被处以罚款时，也要对其未缴的城建税进行补税和罚款。　　2.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。　　3.“三税”得到减征或免征优惠，城建税也要同时减免征。　　4.城建税出口不退，进口不征。　　5.2005年1月1日，经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育附加的计征范围，分别按规定