《リース概要》-课件.pptVIP

Copyright ? 2007 Softbank and Accenture All Rights Reserved. 企業会計基準第１３号「リース取引に関する会計基準」 企業会計基準適用指針第１６号「リース取引に関する会計基準適用指針」 所有権移転外ファイナンス?リース取引に関する 会計処理変更へのSAPソリューション概要 （SAPジャパンの「所有権移転外ファイナンス?リース取引に関する 会計処理変更へのSAPソリューション_V3.0」から抜粋） * 【その他参考URL】 http://www.leasing.or.jp/annai/shinkaikeizeisei/gaiyo.html 目次 * * １．リース契約登録 ２．リース資産及びリース債務の計上 ３．リース資産の償却／リース債務の取崩及び利息計算 ４．支払リース料の処理 ５．利子率の桁数制限に伴う誤差発生 ６．機能制限 ７．「所有権移転外ファイナンス?リース」処理の運用案 １．リース契約登録 * * リース契約書 契約No.ZAAL-LEASE-001 2007年 3月28日 賃借人（乙）SB会社　賃貸人（甲）リース会社　甲は、記載の物件を乙にリース（賃貸）し、乙はこれを借受けます。本契約は、本契約の定める場合を除き解約することはできません。 　 物件 ：コンピュータ　一式 リース期間 ：2007年4月1日（リース開始日）から60ヶ月(5年) リース料 ：1ヶ月あたりリース料　1,000円 支払回数 ：60回 支払方法 ：振込 利率 ：　年9.1540% 　尚、物件の経済的に耐用年数は5年 リース会社 リース会社入力 買取価額 リース契約に受取オプションがついている場合、受取価額（情報項目） 契約番号 リース契約番号、15桁までの入力可能 追加テキスト 任意使用可能項目（情報項目） 契約日 リース契約日（情報項目） リース支払回数 リース支払回数（現在価値計算） リース開始日付 リース取引開始日 支払周期 リースの支払が行われる期間間隔（現在価値計算） 通知日付 リース期間終了日 前払 月初払う場合、フラグON、（現在価値計算） リース期間 リース契約／月数（情報項目） リース支払 一回の支払金額（現在価値計算） リースタイプ ファイナンスリース／オペレーティングリース区分 年利 利息算定に用いる利率（現在価値計算） 基準価額 リース資産の市場価額（情報項目） 現在価値 リース料総額から金利分を控除した金額、自動算出項目。 ※ 情報項目：リース資産の現在価値計算には使用されず、情報目的として使用される項目、　　現在価値計算：リース資産の現在価値計算に使用される項目 ２．リース資産及びリース債務の計上 * * ?　「FB01」のトランザクションで、 　　　リース資産及びリース債務の計上を行います。 　　 　　リース資産　　48,000／リース債務　 48,000 　　　 ３．リース資産の償却／リース債務の取崩及び利息計算 * * ?償却領域（01：会計用償却領域） 　　：リース資産償却が行われる 　　　 　減価償却費　　800／減価償却累計額　800 　（48,000*1/5*1/12=800） 　　 ?償却領域（72：リース負債／金利管理） 　　：リース債務の取崩及び利息計算が行われる 　　　 　リース債務　633／未払リース料GL　633 　支払利息　　367／未払利息　　　　　 367 ４．支払リース料の処理 * * ?　「FB60」のトランザクションでAP（債務管理）伝票入力を行う。 　　　 　　未払リース料GL　　633／未払金（リース会社）　1,000 　　未払利息　　　　　　 367 ５．利子率の桁数制限に伴う誤差発生 * * 小数点以下4桁という制限があるため、「システムで自動計算?表示されたマスタの現在価値」と「計上したい金額」が一致しない可能性がこざいます。 その場合、支払利息の計算においても、ズレが生じることがこざいます。 リース料総額：\2,820,000 計上価額：\2,625,000 （利息相当額\195,000） リース支払回数：60回 利子率2.85598….% 案２．リース資産計上時、2,625,000で計上すると、 「リース料（年間）：564,002」と2円ずつ差異が生じます。 案１． リース資産計上時、2,624,999で計上すると、現在価値（2,625,000 ）と1円のズレが生じますが、 リース料が正しく計上されるため、こちらを推奨します。 ６．機能制限 * * ◎機能制限 １．「残価保証額」の管理 　　?現在価値の計算、債務取崩、支払利息の計算が