内审掊训——如提高审计质素.PPTVIP

內部審計部2000年3月培訓 主題:如何提高審計質素 培訓目的 提高審計質素 底稿 編寫報告 統一標準 避免誤解 提升審計人員工作能力 培訓議程 星期一(12/3) 審計前準備 審計初期工作 符合性測試 星期二(13/3) 實質性測試 審計主要循環 培訓議程 星期三(14/3) 抽查樣本, 搜集審計證據, 編寫底稿 從管理者對內部審計部工作的感想 星期四(15/3) 編寫審計報告 審計發現的局限性 總結 審計種類 外部, 內部 常規(定期), 不定期 事前, 事中, 事後 專項 清產核資 經營考核 離任審計 衡工量值式審計 審計前準備 審計計劃 時間, 地點, 交通, 審計種類 人員配合 人數, 天數, 內部, 外部, 專業知識 審計通知 審計前會議, 被審計單位關注問題 複雜性, 審計風險 是否需要另類知識 審計前準備 以往審計底稿 期初, 期末餘額 經常發生的問題 週轉期, 被審單位情況變好變壞 財務分析, 找出可能有問題環節 審計主要業務循環, 每年轉換 審計前準備 獲取財務報表 資產負債表, 損益表, 現金流量表 明細分析, 數據解釋 財務, 人事政策 永久檔案 (Permanent Files) 財務分析, 核對結存數, 報表與報表相符 主要由領隊負責 審計前準備 了解流程 流程圖 業務流程說明 確認流程 取得文件樣式 簽名樣式 練習一 參閱報表, 將你認為需要深入了