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建筑行业企业有效税务筹划浅述 　　摘要：税收是政府参与社会分配的主要手段，是实现政府职能的基本保障。企业与政府间的利益分配主要通过上缴税收来实现，如何平衡好这种分配关系兼顾两方利益值得研究。本文就税务筹划基本内容、建筑企业有效税务筹划管理的重要性以及建筑企业有效税务筹划具体方法这三个方面阐述建筑行业企业有效税务问题。 　　关键词：建筑行业 有效税务 具体方法 　　从1997年亚洲金融危机，2008年美国雷曼兄弟公司破产以及欧债危机的爆发，全球金融动荡的节奏变得紧密。在应对金融动荡的思路上各国除了一致性的滥发货币吹泡泡式的粉刷太平外，鲜见实质性的改革措施，由此为世界经济的间隙性不稳定续种祸根。而这种不稳定因素和经济动荡的预期严重影响各国政府和民间投资的能力与勇气，建筑行业在整个经济产业链中的尴尬地位，理所当然受到打击。行业内企业之间的恶性竞争不可避免。企业要想在建筑行业中取得生存乃至良好发展就必须规范管理严格控制企业成本，而税收支出作为建筑企业成本的一项重要组成部分，利用国家有关的税收制度的可操作性制定适合建筑行业企业有效税务筹划管理方法，是当前建筑企业发展中的重要性更显突出。 　　一、有效税务筹划基本内容 　　（一）税务筹划的概念 　　1、税收的概念 　　税收是最古老的财政管理，是人类社会发展至另一历史阶段的产物。目前较为代表性的观点给予税收以下定义：税收是为实现国家职能，基于政治权利和相关法律规定，参与部分社会性产品或者国民收入（GDP）的分配与再分配，就是政府专门机构向居民和非居民就其财产或特殊行为实施非罚、强制与不直接偿还的金钱或实物征收过程，是国家财政收入的一种手段。 　　2、税收筹划的概念 　　对于税收筹划的概念，国际上并未有明确的说明。直到20世纪中期，税务筹划才拥有一套较为完善的理论体制。简单说来，税收筹划就是“对单个个体活动或者是纳税人的经营活动进行安排，以确保可以缴纳最少的税收。”吉马斯曾经说过：“税务筹划是企业的经营管理中最重要的组成部分，税收是其中最重要的环境要素，这对任何一个企业来讲，不仅是一个机遇，还是一个挑战。”即使描述大致不相同，但是基本的要点是非常一致的。税收筹划就是在国家现行的法律法规中，不能利用违法行动，通过对企业经营、投资、财务管理等方面进行事先的安排和统筹，尽可能的减低税收成本，增加企业税后收益的一种活动。 　　（二）有效税务筹划目标 　　传统税收筹划的宗旨就是减少缴纳税款与降低税务负担，有效的税务筹划目标应是实现企业经济价值的最大化。有效的税务筹划作为企业的专项理财活动早就成为企业财务管理中的重要组成部分，贯穿整个企业财务管理过程，因此必须以企业财务的目标为导向，服从、服务于企业财务目标。为了实现这一目标，我们可以将税务筹划的目标细化： 　　1、节约税收的成本 　　节约企业纳税成本即“减轻税收负担”亦或者“纳税成本最小化”，这一目标的产生是税务筹划的原动力，通过适当的筹划降低这些成本，本质上就是为纳税人创造了财务效益。 　　但在实现这些问题的过程中，不能一味追求缴税金额最低而应该是相对缴税金额降低。在合理合法的前提下，能够将该缴纳的税款减免或延期也是成功的筹划。 　　2、消除甚至避免涉税风险 　　涉税风险指纳税人采取各种应对措施进行税务筹划时可能存在的风险。部分税收筹划需要在企业发生经济行为前做出部署。但由于自身业务能力水平受限、对国家政策的错误理解、以及环境带来的变量增多，都使得税收筹划增加更多的不确定因素，因此企业在进行税务筹划时，必须做充分的考虑。 　　在降低涉税风险的同时，纳税人必须依据国家的规章制度办事，不能因错误的税务筹划行为而使企业承担经济和名誉上的损失，一旦企业的税收筹划被视为违法行为，那么企业多年来所建立的信誉和品牌形象都会受到严重的影响，不利于企业未来的发展。 　　二、建筑企业有效税务筹划管理的重要性 　　（一）建筑企业有效税务筹划原因 　　现代经济社会，企业早将税收问题纳入企业发展中的重要考虑因素之一。一般纳税问题都会使每个企业为之感到头疼，建筑行业自然也不例外。任何一个企业都是以盈利为主，税收自然成为企业在追求利益最大化道路上的一颗绊脚石。如何在国家法律允许的范围下，降低税收额度提高企业利润成为众多企业首先考虑的对象。除去偷税这样不符合法律规定的行为，依靠国家优惠政策可节税，对于企业来说安全有效，但是始终处于被动位置。因此，如果可以对财务税收进行有效的筹划管理， 制定不同的纳税方案，恰好就能够弥补这一点。 　　（二）建筑企业有效税务筹划重要性 　　建筑行业属于较为特殊的行业，由于我国现行的低价中标制度，导致建筑行业资金压力过大，让利多，不但加重了企业的税收债务，甚至导致企业因资金不足不能达到长远发展的目的。对建筑行业