End to End Cycle of Internal(PPT 33)培训教材.ppt

End to End Cycle of Internal control ;1、不相容岗位分离 (1)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 (2)财务专用章由财务副总保管，个人名章财务总监保管，公司公章由综合部经理保管。 (3)按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 (4)公司规定不得由一人办理货币资金业务的全过程。 2、授权批准 (1)公司对货币资金业务建立了严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 (2)公司规定审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 (3)公司对定业务经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 ;第一部分 货币资金业务循环控制(2);第二部分 (1)销售与收款业务循环控制流程;(2)关键控制点; (3)总体控制原则;;(3)总体控制原则;第三部分 采购与付款业务循环控制流程;关键控制点：;总体控制原则：;;第四部分 固定资产业务循环控制流程 ;关键控制点：;第二部分：固定资产管理及处置业务 其中管理包括了台帐/卡片的建立，折旧的处理，资产的盘点和减值测试。Assets management and disposal process ;关键控制点：;附件;附件;总体控制原则：;第五部分 费用支付控制流程 Expenditure on expense process control ;关键控制点：;总体控制原则：;第六部分 工程项目管理流程控制从立项到签订合同 ;关键控制点：;（二） 从合同签订到工程转固;关键控制点：;总体控制原则：;;;;;肚松衯宸腓聄p┺uq訕N悻胊€?C蟖红:`鬎亪耉覥)tr鞻 桤x8 ?GHl餋Z塡?朾?$婱? 騏W氍€脦燲 5?4@T滥朜?7=XGN颂獑B:瀯嶮箤プ~?l仠羱鳵nnC间戁,vH灤?y€c罦噾匪m?蔼??LK箋~????m-勿fS?A?傏W??.吨`嵨脨sK樠?挼Qq躹c 鎾?x?脡R趢o5?X;?袸?鉽A7Xチ?懱挂R州蠮V莐蠻á?^致O尠顖軄梯檠揖箷Q籲?9L?衉\招`#跙昷綥?I,?WtP麢貆?觮?l駷躏坊=eh8??|ル桴牛 z忊4DHd応?編遀燣F鏴假盧;ZP@烠樂A煆躛溅!E院睺le~ ??苯?Vt?u?p?W??5圈a崏凼锭倦琑 ;儭n鳨 ns@f9??徼朗.r}?糺懆|F
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