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会计初级职称工作总结 　　篇一：初级会计职称实务总结 　　考前串讲  　　第一章 资产  　　第一节 货币资金  　　一、库存现金  　　现金的清查（★重点掌握）  　　【小结】  　　二、银行存款  　　银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。  　　通过银行存款余额调节表，调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数。（★重点掌握）  　　三、其他货币资金  　　（一）其他货币资金的内容  　　其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。 （★重点掌握）  　　（二）其他货币资金的账务处理  　　1.银行汇票存款  　　★收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。  　　2.银行本票存款  　　银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。  　　3.信用卡存款  　　★单位卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。  　　4.★存出投资款：买股票、债券、基金等交易性金融资产时的资金。（比较：存出保证金计入“其他应收款”，类似于押金）  　　5.外埠存款，是指企业为了到外地进行临时或零星采购