公司企业所得税调查报告.docx

公司企业所得税调查报告 　　篇一：企业所得税收入专题分析报告 　　企业所得税收入专题分析报告  　　—XXXXX有限公司  　　XXXXXXXX有限责任公司成立于1999年4月；同年5月完成投产；现有员工382人，生产10多个品种，原有18条生产线，XX年8月新增特仑苏产品后，撤掉2条500g利乐枕的生产线，换成1条特仑苏生产线，XX年12月撤掉3条250g利乐枕的生产线，现有14条生产线，主要加工纯牛奶（13%的税率）和花色奶（17%的税率），特仑苏销量占总销量的%。产品主要是牛奶，奶源主要来源于包头郊区各奶站。  　　包头事业部XX年7月转为外资企业，所得税享受西部大开发（至2020年）、农产品初加工税收优惠政策和安全生产专用设备优惠政策（减免投资额的10%），XX年所得税税率为15%。  　　一、XX年全年所得税税负情况及分析：  　　公司XX年全年实现销量 万吨，营业收入 万元，营业成本 万元，发生各项费用 万元，实现利润 万元，年度汇总所得税调整 万元，应纳所得税额 万元。XX年全年营业收入中纯牛奶收入 万元，该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额 万元；XX年全年营业收入中主营业务收入 万元，占营业收入的 %，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额 万元；XX年全年安全生产专用设备投资 万元，减免应纳税额 万元；汇算后XX年全年应纳所得税额 万元，预交所得税 万元。  　　通过以上数据可以看出，XX年全年应纳所得税 万元，因享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策，减免所得税 万 　　元，该项资金用于流动资金，为企业更好好更快发展提供动力来源。 　　二、XX年与XX年1-6月所得税税负情况及分析： 　　XX年1-6月实现销量 万吨，营业收入 万元，营业成本 万元，发生各项费用万元，实现利润 万元，半年度汇总所得税调整万元，应纳所得税额万元。XX年1-6月营业收入中纯牛奶收入 万元，该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额万元；XX年1-6月营业收入中主营业务收入 万元，占营业收入的%，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额万元；汇算后XX年1-6月应纳所得税额万元，预交所得税 万元，期末留底所得税万元；享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策，减免所得税 万元。 　　XX年1-6月实现销量万吨，营业收入 万元，营业成本 万元，发生各项费用 万元，实现利润 万元，半年度汇总所得税调整万元，应纳所得税额万元。XX年1-6月营业收入中纯牛奶收入 万元， 　　该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额 万元；XX年1-6月营业收入中主营业务收入 万元，占营业收入的%，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额 万元；汇算后XX年1-6月应纳所得税额 万元，预交所得税0元，上年留底所得税 万元；享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策，减免所得税万元。 　　通过以上数据可以看出，XX年1-6月份较去年同期相比，销量、费用、所得税有所下降，而营业收入和营业成本却在上升，造成以上变化主要原因有社会因素、企业内部管理和国家相关政策三个方面。 1、社会因素：自XX年下半年以来，受各种因素影响物价明显上涨，我公司为响应政府控制物价过快增涨的号召，前期一直未调整产成品销售价格，从而压制了原奶价格的上涨，致使大部分奶牛养殖户入不敷出，纷纷卖牛杀牛，全国大部分地区奶牛存栏率明显下降，各大乳制品制造商出现用奶荒，销量明显下滑，各大乳制品制造商未保销量纷纷调高原奶收购价格进行抢奶，随之而来的就是运营成本的迅速增长，企业为保证正常运行不得不提高产成品销售价格，从而营业收入也有不同程度的增长。 2、企业内部管理：因原料采购价格的迅速增长企业无法控制，为使企业处于良性运行不得不加强内部管控，实施预算管理降低三项费用的发生。  　　3、国家相关政策：该公司目前享受的企业所得税优惠政策包括农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备等三项税收优惠政策，因该公司XX年1-6月所有产品均为纯牛奶，依据农产品初加工的所得税税收优惠政策予以减免，所以所得税较去年同期相比有所下降。 　　篇二：纳税调查报告 　　武钢股份有限公司  　　纳税调查分析报告  　　一、 公司基本情况  　　1. 公司简介  　　2. 经营状况  　　3. 税种缴纳  　　二、 公司纳税状况  　　1. 税额计算  　　2. 交税地点及期限  　　目录  　　三、 行业分析  　　1. 行业行情  　　2. 企业税负状况  　　四、 税务筹划建议  　　1. 税务缺陷  　　2. 税务筹划建议  　　五、 总结  　　一、 公