2004年企业财务会计决算报表填报要求-肇庆财政局.PPT

 2011年度企业财务会计决算讲解 一、2010年企业决算工作情况 二、2011年决算报表修订情况 三、2011年决算报表具体讲解 四、2011年决算工作需要注意的问题 五、2011年决算工作具体要求 二、 2011年度决算报表修订情况 （一）总体思路 —— 保持稳定，实现统一 保持稳定： 报表种类、格式不变，增加和删减了部分指标 实现统一： 8张主表内容与国资委统一 （二）修改原则 1、与时俱进： 更好地接合经济发展要求及企业改革发展实际。 2、规范性： 严格按照会计准则和财务制度调整指标及口径。 3、实用性： 能够反映企业形势和财务状况，为财政政策的制定提供依据。 4、简化可行。 10与11年表结构对比： 2、梳理、调整了报表指标 （1）2011年度表中项目/指标有增减变动表格 ——封面、《资产负债表》、《应上交弥补款项表》、《基本情况表报表》、《 境外办事机构基本情况表》 （2）明确指标标识： 金融类指标前加△，外资类指标前加＃，合并企业类指标前加。 （3）减少了指标总数 ——8张主表指标总数原为1269个指标，修改后为1229个（减少了40个指标） （3）规范和细化了编制说明中的部分指标解释； 如：《利润表》【Z02】中“其他综合收益”的指标解释进行了细化，明确“其他综合收益”所涉及的业务内容： （4）按企业和管理部门两类格式明确了财务情况说明书的编报内容。 如： 4、规范完善了“附注”内容 （1）删除了“风险管理”、“存货跌价准备变动情况”以及“所得税费用（收益）与会计利润的关系”等内容. （2）增加了“税项”、“母公司财务报表的主要项目附注”以及“实收资本（股本）附注”等内容. （3）对部分披露内容顺序进行了调整。 5、加强公式审核 对财务报表软件进行了修改完善，根据往年决算验审情况，在容易出现错误的地方增加了部分逻辑性或合理性审核公式。 （一）填报范围 本套报表适用于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的企业填报。 1、地域范围。本套报表编报范围包括境内企业和境外企业。 2、单位范围。本套报表编报范围包括： （1）国有及国有控股的企业： （2）实行企业化管理的事业单位； （3）镇集体企业： 二、报表体系 （一）封面内容 1、封面（汇总、分户+主表（8张）+行业补充指标表（16张） ---16张补充指标表，我省只填列了12张。—财会年企补02表、05表、06表、12表、15表、16表不需要填写 2、封面填列关注点 （1）企业名称：填列在工商行政管理部门登记注册的企业全称，与公章一致。 （2）国民经济分类与代码：依据新的国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754－2011）。 （3）企业经营规模：新标准，《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字【2011】75号） （2）经济类型：分类进行了整理 其中，国有及国有控股增加了“是否中外合资合作企业”选项。 2010年经营类型 2011年经营类型 （5）社会保险标识码： 2010年社会保险标识码 2011年社会保险标识码 增加了“补充养老保险”、“补充医疗保险”和“其他保险”选项。 4、利润表 利润表反映企业在一年或一个会计期间内的经营成果。 关注点： （1）、未执行《企业会计准则》的企业,对照《未执行〈企业会计准则〉企业主要指标对照表》P31—32填列本表 （2）、执行《企业会计准则》金融企业，对照表《执行〈企业会计准则〉金融企业报表项目对照表》P32—33填列本表 （3）、财务费用（24行）、投资收益（31行）、等项目小于其中项合计数需要补充详细说明 5、现金流量表 现金流量表反映企业在一年或一个会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的情况。 （1）企业采用直接法报告经营活动的现金流量时，有关现金流量的信息可