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浅述商业银行票据业务风险及对策 　　【中图分类号】F8 【文献标识码】A 　　【文章编号】1007-4309（2011）06-0082-1.5 　　 　　近年来，随着票据业务的迅速发展，商业银行特别是部分中小商业银行的风险把控能力却相对滞后，许多商业银行对票据业务的风险管理也暴露出诸多的问题与不足。为切实防范票据业务开展过程中的风险，合规开展票据业务，就必须加强对票据业务风险防范的研究。 　　一、目前商业银行票据业务发展中存在的主要风险 　　商业银行面临是商业风险是指银行在票据业务经营过程中由于各种不确定因素而遭受损失的可能性，包括信用风险、道德风险、流动性风险、法律风险以及操作风险等。目前，我国商业银行面临的票据业务风险主要有：信用风险。信用风险是商业银行票据业务面临的最典型的风险，主要指银行对票据承兑或贴现后，由于承兑或贴现申请人支付能力不足，或不愿意履行已签订的合同，造成银行到期被迫垫款，导致资金损失的风险。主要表现为：一是未按规定比例收取保证金或证金偏低；二是对保证金不足额部分担保不足或担保无效，如担保合同金额小于保证金不足额部分、担保企业担保能力不足、质押物不符合相关规定、质押手续办理不及时不规范、由关联企业担保或企业相互担保、担保合同无董事会同意的决议等；三是以本行贷款作为签发银行承兑汇票的保证金，或将贷款转为定期存款，作为申请承兑的质物。 　　融资性风险。融资性风险目前主要是商业银行签发或贴现无真实交易背景或不能确定有真实交易背景的银行承兑汇票而形成的风险。主要表现为：无交易合同或使用虚假、无效合同；超合同金额或期限签发、贴现银行承兑汇票；无增值税发票复印件、重复使用或伪造增值税发票复印件办理贴现业务。有的商业银行假借企业名义违规开立账户，借用这些账户自行签发银行承兑汇票，到其他商业银行贴现，贴现资金回流该行后，增加其存款，自称为“融资性存款”。 　　道德风险。目前我国社会道德水平仍处在较低水平，在票据业务中存在着为谋取自身利益而违反合同或违反法律的情形。一是关联企业、关联交易方相互串通，套取银行资金。主要方式为：出票人与收款人为关联企业或关联交易方，出票人以一定比例保证金申请承兑，不足部分由收款人提供保证担保，最后资金由收款人账户流向出票人账户，实现了资金的逆向回流。二是社会上的一些不法人员利用伪造、变造票据、“克隆”票据或票据“调包”等欺诈手段，有意识地骗取银行资金而使银行面临资金损失的风险。三是银行内部人员在办理票据业务时不认真把“三关”，即票据记载事项合法合规审查关、背书核实关、票据真伪核实关，或是违法违规，盗用银行票据，而使银行蒙受资金损失。 　　内部操作风险。操作风险也是当前商业银行票据业务中不容忽视的重要风险。主要表现有：一是先贴后查，逆向操作。有的银行为了争揽业务，增强市场竞争力，要求企业采取出具承诺书的方式先行贴现，而查复日期比贴现出账日期晚几天甚至半个月之久。这种查复未明即办理银行承兑汇票贴现或质押的做法存在一定的操作风险，银行资金的安全性难以保障。二是办理贴现和质押取得的票据背书不合法、不完整。主要表现为票据贴现时空白背书、多次背书时背书不连续等。这不仅违反了《票据法》的规定，在发生法律纠纷或出现票据流失等情况的时候无法主张票据权利，而且容易引发道德风险。 　　经营风险。部分银行为追求业务发展，将票据业务作为“低风险”业务而盲目发展，并且对业务规模和发展速度进行专项考核。在这种经营思想指导下，部分银行分支机构为完成任务指标，不惜放低标准四处违规拉票或通过从“倒票”公司购买汇票等方法开展票据业务。部分银行机构票据业务的“超常规”发展，超过了当地经济发展的水平，严重背离了审慎经营原则。过度竞争，考核机制不合理，是近年来商业银行票据业务超常发展，衍生多种风险的根本原因。 　　二、票据业务风险的原因分析 　　经营理念不够审慎，盲目追求业务规模。部分商业银行对票据业务的风险认识不够，把发展票据业务作为扩张资本、存贷款规模的重要手段。票据经营中的各种利益极大地刺激了其办理票据业务的积极性。相较于票据业务的盈利性，很多机构更看中票据业务的连带效应，这也是与多数银行的考核机制相适应，诸如：通过收取保证金，增加存款；通过主动给企业贷款，转换成保证金，签发票据，完成存款和贷款的双重考核指标；利用票据业务被统计在信贷规模内，通过增加票据资产扩大贷款规模，做大分母，掩盖不良资产结构风险和降低不良贷款率；通过票据业务的买入卖出，提早实现利息收入，调整利润实现状况，完成增加利润和考核指标的双重压力。 　　内控建设不完善，风险意识淡薄。中小银行虽然普遍建立了票据业务的内控制度，但票据业务的操作流程和责任制度不够统一规范和严密，未能覆盖所有风险点，不能有效防范风险。有的银行未将票据融资全部纳入单