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浅述当前商业银行授信业务风险点 　　摘要：文章首先阐述了当前商业银行不良贷款的现状，然后分析了不良贷款攀升的原因，并提出商业银行应对不良贷款上升的对策。 　　关键词：商业银行;不良贷款;成因 　　中国银监会于2014年7月25日披露数据称，截至6月末，中国商业银行不良贷款余额比年初增加1024亿元人民币，达6944亿元人民币，连续十一个季度上升;不良贷款率1.08%，比年初上升0.08个百分点，亦为近六个季度的高点[1]。 　　目前，我国经济正处于连续高速发展后的下行周期，各家商业银行在经济刺激时期发放的超额贷款正面临巨大的回收风险。作为一名银行工作者，已经能够深切感受到实体经济不景气传导至银行体系内，进而导致不良贷款率不断攀升的危机。经济泡沫的“无情”破灭迫使还沉浸在信贷狂欢中的银行纷纷感到措手不及，“股神”巴菲特曾说过，“只有在潮水退时，才知道谁在裸泳”。造成今天商业银行不良贷款大面积爆发的原因，有银行主观因素造成，也有市场客观因素使然，下面我们来简要分析一下各中成因： 　　1、在信贷爆发式增长时期，部分授信资金未能真正进入实体经济。 　　在经济刺激政策下，各家银行急于跑马圈地，在信贷“盛宴”中乐此不疲地做着贷款派生存款，“表内”转成“表外”等自欺欺人的把戏。受大信贷思想影响，相较于规模较小，需要投入相对较多人力、物力的中小企业而言，银行往往更愿意把钱借给那些“大块头”企业，即使这些企业根本不缺钱。其实只要研究这些企业的财务报表不难发现，有些企业的银行授信甚至高于其主营业务成本，显然授信资金被用于“体外循环”。而银行往往不是不知道，但是在巨大经济利益诱惑和经营指标压力下，只得别人能给1个亿，我就给他2个亿。这些根本不缺钱的企业有了源源不断的授信资金支持，就变着法地把授信资金挪去做“钱生钱”的生意，有的投入到房地产项目开发建设，有的投入到小额贷款公司，自己成了“放贷人”。而一旦经济形式下行，实体经济不景气，任何一个环节的脱节将导致这场“钱生钱”的游戏无法继续，最终倒霉的是还是银行、储户，还有纳税人。 　　当然，上面讲的是银行的主观因素主导造成银行授信被挪作他用，一些企业提供的财务报表等信贷材料与实际经营、财务情况严重不符也是造成不良贷款攀升的主要因素。 　　2、贷前调查不细致，导致信审人员错下审批结论。 　　有些客户经理认为只要取得企业连续财务报表，简单分析 “攒出”一篇调查报告，便能开始做业务了。殊不知，如建筑物的地基不牢一样，若信贷业务最开始的贷前调查都不细致，那后面信审人员基于企业提供的财务数据，以及客户经理调查结果做出的审查结论就无从谈起了。 　　银行的客户经理要做好业务就要先学会成为一名“杂家”，各行各业都要有所涉猎;要做到真正了解你的客户，不单单依靠企业提供的财务报表，更要关注企业的水表、电表、纳税申报表、海关关单等客观信息资料，有时与企业员工的深入接触往往能获得意想不到的收获。一个好的客户经理，要充分了解客户的行业情况，分析行业前景，判断企业在行业中的地位，摸清其核心竞争力，掌握企业研发、生产、营销、融资能力等情况。 　　有些银行针对续作业务往往不注意重新评估企业偿债能力，只是简单将调查报告的财务数据进行更新，便匆匆审议通过予以续作。要知道，出现不良贷款的业务往往就是那些每年都在续作的业务，续作业务往往风险更大。因为银行授信一旦投入，尤其是大额授信，很难在短时间内退出。一旦出现信贷风险，银行往往处于被“绑架”的地步，最后迫于上级考核压力，只得“被动”帮助企业解决问题，慢慢“消化”不良贷款。 　　3、授信主体出现问题：往往由于经营环境等不可抗力发生变化或产品被市场淘汰等经营不善问题所致。 　　银行的信审部门在审批过程中充分考量企业所处行业的发展前景，分析企业核心竞争力，产品的市场地位，企业与上、下游合作情况，企业偿债能力、营运能力、盈利能力等因素。值得关注的是，企业出现信贷风险的很大一部分原因是其资金链发生断裂所致，究其成因，主要有以下几点： 　　1）经营性净现金流匮乏。企业正常生产经营的营运资金占用不合理，如应收账款、存货等科目的不合理大额、长期占用，产品滞销或销售回款不畅等问题都是导致企业营运资金断裂的重要原因;关联企业大额拆借款的长期占用也是导致企业出现不良贷款的原因。 　　2）投资性净现金流匮乏。企业不顾自身实力盲目上大项目，对项目前期预计不足，导致资金出现巨额缺口，或项目迟迟不能完工达产，导致企业营运资金紧张最终现金流断裂。 　　3）筹资性净现金流匮乏。一方面是企业盲目增加银行授信，大额欠债与收入水平不匹配，一旦出现银行不再续作状况，企业抽调资金而产生的巨大资金缺口将导致现金流瞬间断裂。另一方面企业过度透支商业信用，一旦资金摆布出现问题，将导致债权人集体追债，最终导致企