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PAGE PAGE 9 浙江工业职业技术学院 经济管理学院毕业设计（论文） 题 目杭州萧山大隆机械配件厂 　　 货币资金内部控制调研报告 　 　　　　 专 业 　　 会计与审计 班 级 　　 08会审1班 　 姓 名 　　 倪国芳 　 学 号 　　 080602115 　 指导老师 　　 徐文杰 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc280957075 一、大隆机械配件厂货币资金内部控制调查概述 PAGEREF _Toc280957075 \h 1 HYPERLINK \l _Toc280957077 二．大隆机械配件厂货币资金内部控制主要问题 PAGEREF _Toc280957077 \h 2 HYPERLINK \l _Toc280957078 （一）岗位分离实施情况混乱 PAGEREF _Toc280957078 \h 2 HYPERLINK \l _Toc280957079 （二）货币资金管理弊端突出 PAGEREF _Toc280957079 \h 3 HYPERLINK \l _Toc280957080 （三）票据印章管理不合规定 PAGEREF _Toc280957080 \h 4 HYPERLINK \l _Toc280957081 （四）对内部控制制度不够了解，执行不够主动 PAGEREF _Toc280957081 \h 5 HYPERLINK \l _Toc280957084 三、原因 PAGEREF _Toc280957084 \h 7 HYPERLINK \l _Toc280957085 （一）家族式经营方式，内部管理混乱 PAGEREF _Toc280957085 \h 7 HYPERLINK \l _Toc280957087 （二）货币资金内部控制制度不健全 PAGEREF _Toc280957087 \h 7 （ HYPERLINK \l _Toc280957089 三）会计人员素质参差不齐 PAGEREF _Toc280957089 \h 7 HYPERLINK \l _Toc280957091 （四）对货币资金内部控制不够重视 PAGEREF _Toc280957091 \h 7 HYPERLINK \l _Toc280957093 四、建议 PAGEREF _Toc280957093 \h 8 HYPERLINK \l _Toc280957095 （一）建立不相容岗位分离制度 PAGEREF _Toc280957095 \h 8 HYPERLINK \l _Toc280957096 （二）库存现金进行不定期突击盘点 PAGEREF _Toc280957096 \h 8 HYPERLINK \l _Toc280957097 （三）加强对票据印章管理 PAGEREF _Toc280957097 \h 8 HYPERLINK \l _Toc280957098 （四）提高员工和管理层的素质 PAGEREF _Toc280957098 \h 9 HYPERLINK \l _Toc280957100 五、结论 PAGEREF _Toc280957100 \h 9 HYPERLINK \l _Toc280957101 参考文献 PAGEREF _Toc280957101 \h 10 杭州萧山大隆机械配件厂货币资金内部控制 倪国芳 （浙江工业职业技术学院经管学院，浙江 绍兴 312000） [摘要]货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、控制风险最高的资产，也是企业生存与发展的基础。现如今中小企业普遍存在货币资金内部控制不够健全，出现贪污、受贿、诈骗，挪用公款等违法乱纪行为，为了解决这个问题，必须建立和完善企业货币资金内部控制。本文结合杭州大隆机械配件厂的实际情况，简要分析该厂货币资金内部控制的现状、问题进而提出相应的意见和建议，希望有所借鉴。 [关键词] 货币资金 内部控制 管理 货币资金内部控制包括对各单位货币资金的收支和保管业务建立严格的授权审批制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分开，相关机构和人员应当相互制约，从而确保货币资金的安全和完整。目前我国一些中小企业举步维艰、失败率较高，企业平均寿命短，其中一个非常重要的原因在于货币资金管理制度不完善，没有建立明确的内部控制制度，也