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村级财务审计报告范本 村级财务审计报告范本 受镇党委、政府的的委托，金牛镇20xx年村级财务审 计小组于20xx年5月16日开始，对全镇所辖35个村（社 区）20xx_20xx年度村级财务进行了全面审计。 此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目 的，取得了一定成效。 审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束， 现将审计结果报告如下： 一、基本情况： 本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。 镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长（常务），成 员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、 鲁力、金朋；领导小组下设办公室，吴学斌同志（兼）任办公 室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经 所。 审计时间：20xx年5月16日至20xx年6月16日。 二、工作程序： 1、审计组20xx年5月17日制定了《审计人员时间安 排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时 下发给各被审计村（社区）。 2、相关村（社区）接到整改通知后，财会人员整理了相 关会计凭证帐本及其财务资料。 在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小 组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。 3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进 行现场更正、完善。 对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。 三、审计中发现的问题和存在的不足： 此次审计工作中审计组发现全镇35个村（社区）财务管 理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。 但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面： （一）三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。 三签两审具体概括为:经手人签字、证明人签字、审批 人签字;村（居）主理财小组审核关、主职干部审核关（农村会 计服务中心审核关）。 农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、 款要分管。 但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收 支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回 去告诉会计入哪帐。 导致会计成了”记帐员”，出纳成了 “票据保管员”， 民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机 构形同虚设。 另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将 村务作部分公开，再加上有的村（社区）理财代表缺乏财经法 规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也 造成了民主理财，民主监督名存实亡。 （二） 入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。 在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交 镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象 严重，因此村里账面现金余额很大。 这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线” 管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心 失去了应有的监管作用。 同时村（社区）存在支出大额办公、食品发票时无明细清 单;招待费发票无事由、无菜单记录;工程发票内容为材料、 工时等，但无具体明细清单;差旅费报销不注明事由等现象。 （三） 存在发票连号，白条入帐现象。 审计组在审计各村（社区）帐本时发现，全镇35个村（社 区）均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。 个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”，更有甚者是 “三无”白条（无收款人、无审批人、无事由）。 有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。 不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的 工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款 也用白条支付报账。 从实际情况来看，村里有的费用支出确实无法取得正式 发票，但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正 式税务发票方能付款，同时项目工程必须经审计方能最后结 =J （四） 普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招 投标。 近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们 的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用 于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。 但好事更要好办，要规范和符合程序。 从审计情况来看，全镇35个村（社区），20xx-20xx年 度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预（决）算，没有 一家进入产权交易中心进行招投标。 有的连预（决）算、会议记录等材料也没有;有的工程事 先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所 谓“口头决算”付款;有的项目采用陆续付款的方式，很少 正式办理工程预（决）算手续，工程总额心中没有数;有的收 取费用后，私自保管挪用，长期不报帐;这样就逃避了审计 监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。 （五） 挥霍公款现象存在。 非生产性开支过大的现象依然存在。 有的村一年集体收入很少，甚至连正常的开支都难以维 持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。 有的村（社区）用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元; 还有的用公款购买土特产、烟酒副食