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浅谈石化企业财务集中管理 　　中图分类号：F230文献标识：A文章编号：1009-4202(2012)03-000-02 　　摘要：财务管理在企业运营过程中占有重要地位，随企业经营发展需要顺应内外部经济环境进行相应的财务管理变革。根据中石化企业近几年来在财务集中管理方面突飞猛进的发展，本文试对当前石化企业财务管理改革发展背景、财务集中管理现状和改革发展的方向谈谈自己的看法。 　　关键词：石化企业财务集中管理 　　一、企业财务集中管理概述 　　（一）企业财务集中管理 　　财务集中管理是在网络环境下实现集团公司统一核算制度、统一报告制度和统一管理制度的一种新的管理理念和模式。财务集中管理使企业的资金流、物流、信息流集中在一个平台上，使企业内部信息在管理平台得以共享。诸如生产数量、销售数量等信息在平台上可以查到，为管理者所需数据提供了查询平台。可以将成本费用预算、投资计划在系统中下达，用以实现成本预算和投资计划的控制。 　　（二）企业财务集中管理的现实意义 　　1．财务集中管理是发展的必然趋势 　　随着企业规模逐渐扩大、经营逐步多元化，股东、经营者对财务所反映的经营数据要求日渐提高，对数据的提供时间、准确性、精细程度都有了新的需求。在网络技术迅猛发展的今天，生活的节奏随着网络变得越来越快，有停不下来的趋势。对于大型企业来说，使用财务集中管理来解决这些问题是必然的趋势。 　　2．使财务管理、会计核算在集团内部得到统一，提高会计信息质量 　　网络的发展给予我们实现财务集中管理的机会，改变以往分级核算，分级出具报表、审核汇总的模式，财务集中管理使得集团内部的单位可以在一个平台上进行财务管理及会计核算，有效地统一了各层级单位的会计核算、报表取数逻辑，大大提高了会计信息质量。 　　3．提高了会计信息的及时性 　　改变以往各分子公司编制报表、审核报表后上报，总公司再汇总、合并的格局，在一个平台进行操作，缩短了编制及汇总、合并的时间，提高了会计信息的及时性。 　　二、石化企业财务管理的特殊性 　　（一）业务多、下属分子公司多、跨区经营 　　石化企业涉及业务多，跨区经营的分子公司上百家，拥有众多产品、消费者市场，采用事业部组织结构管理模式。 　　（二）财务管理工作难度大 　　下属企业多、区域广的特点决定了石化企业的财务管理工作难度较大。 　　1．分子公司具有不同的特点 　　上百家单位受区域、企业历史、行业、管理人员的偏好等影响，对相同的制度和法规在非集中核算体制下采用统一的财务管理和会计核算方法在管理上不易实现。 　　2．信息传递链长 　　集团公司管理者需要的一些基础数据，来源于基层单位，反映集团整体情况的数据必须是各分子公司数据的汇总，从下而上层层收集，数据链非常长。 　　3．账户多，资金沉淀 　　每个单位都要开立银行账户，都要有存款，出于对本单位资金需求考虑，各分子公司都会在规定的银行存款余额的额度内留足余额，这样，整个企业沉淀下来的资金就不是一个小的数字了。并且一般考核的是月末余额，月中的资金沉淀会更大。 　　4．往来账项管理难度大 　　下属企业之间存在业务上的往来，由于种种原因，会造成单方挂账或往来挂账不一致，这样在总公司层面进行合并的时候就会带来麻烦。 　　三、石化企业财务集中管理的现状及不足 　　（一）石化企业财务集中管理的现状 　　近几年石化企业在财务管理方面取得了飞速的发展，以ERP集中核算系统为开端，到现在的TMS资金管理、BW报表系统、投资计划管理信息系统、内部交易项目等。在短短的时间里，彻底地改变了核算模式。现在的管理模式是充分的财务集中管理，在核算、投资、资金、内部交易以及报表方面运用了一体化的管理平台。 　　1．会计核算统一 　　核算系统由总公司统一配置，消除分子公司之间个性化差异，使用系统里统一的科目、统一的供应商、客户编码、统一的核算方法，为财务集中管理打好基石。 　　2．资金统一管理、统一使用 　　资金集中管理平台，分子公司每日在规定的时间内将超过限额的资金上划至总公司，次日根据分子公司的用款需求总公司给予拨款，这样就可以将集团内部的资金统一调配，避免出现下属企业有的账面很多钱，有的却要出去借款的情况，可以降低资金成本。 　　3．集团内部的往来交易平台实现精确对账 　　集团内部的往来交易平台实现内部交易的确认、结算双方同时挂账，变并表为并账，实现月末精确对账，提高合并报表的质量。 　　4．财务信息准确性、及时性提高 　　在集中管理模式下，财务管理、会计核算都采用统一的标准、使用同一个平台，包括财务报表逻辑都是统一的，财务信息的取得的可以直接从系统获取，或在分子公司报表完成后系统直接进行合并操作，很大程度上减少了以前需要若干人才能完成的工作。