教育系统内部控制的执行手段与措施课件.pptVIP

业务层面 预算业务管理控制情况 收支业务管理控制情况 政府采购业务管理控制情况 资产管理控制情况 建设项目管理控制情况 合同管理控制情况 ... （一）内控环境不佳 1. 法人治理结构不健全 决策机构与执行机构合一，呈现行政权力为主、部门高度集权的特点； 教职工代表大会并不能发挥教职员工参与学校管理、考评管理层的职能。 ... * 2. 组织结构不尽完善 组织结构权力运行自上而下，下级对上级缺乏有效的监督和制约，容易导致以权谋私、徇私舞弊的现象； 内部审计部门地位偏低，独立性不强； ... * （二）缺乏科学有效的风险评估方法 1. 风险防范意识淡薄 融资风险 内部管理风险 经营风险 ... * 2. 风险评估机制不健全 风险评估的目的是找出风险所在，进而采取有效措施应对风险。 当前防范风险单纯依靠财会人员或决策者的经验判断，而不是依靠必要的标准、程序、手续和方法技术等制度约束，既不可靠，也加大了管理者的压力。 ... * 3. 控制风险措施不“给力” 对于投资风险及融资风险的认识不足。在投资方面，盲目进行基建项目的实施，未对重大项目进行有效论证、审批；在融资方面，未充分认识到自身所能承受的经济能力，导致筹资规模、方式以及结构不合理，使得资金周转存在困难。 ... * （三）控制活动存在缺陷 1.