新所得税法及实施条例讲座教材课程.ppt

新所得税法及实施条例讲座;（一）主要弊端：;（二）立法的必要性;（三）立法过程回顾;（四）出台时机;新税法特点;目录 ;二、新旧主要变化;居民企业指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 非居民企业指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。? ????个人独资企业、合伙企业不是企业所得税纳税人，而是对投资人或合伙人征收个人所得税。?; 居民企业的判定标准（法二条，条例三、四条）;实际管理机构的判定（条例四条）;2．税率? ;税率水平;对企业税负的影响;财政收入影响情况表 ;3．应纳税所得额? ; 应纳税所得额;（一）纳税调整原则； （二）权责发生制原则； （三）真实性原则； （四）实质重于形式原则； （五）实现原则;1、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（税法第21条） 2、税法没有明确规定的遵循会计准则与惯例 3、也是申报纳税的基本方法 申报表设计：会计利润±纳税调整 　　　 ; 条例第9条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收