税务大比武之征管评估试题(WORD版)2016年.docVIP

一、2012年，某居民企业收入总额为4000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计2600万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2012年该企业应缴纳企业所得税是多少？ 答案：（4000－400－900）－（2600－200） ＝2700－2400＝300万 900－200＝700－500－（700－500）×50%＝100万 300+100＝400×25%＝100万 二、A市林海流体设备制造有限公司，增值税一般纳税人，注册资本200万元，从业人员240人，从事阀门及配件的生产销售，企业所得税由地税征管。2014年6月，A市国税局根据省局发布的风险应对任务，安排人员对其2013年1-12月的生产销售及增值税申报情况进行案头分析。工作人员将该公司的纳税申报资料、财务报表相关数据整理如下： 此外，现金流量表中的“销售商品和提供劳务收到的现金”为5610万元。 根据上述资料回答以下问题(此题包括3小题共20分)。 1.请运用税负分析法分析企业涉税疑点。 (5分) 2.请运用财务指标分析法分析企业涉税疑点。 (12分) 3.请运用资金监控分析法分析企业涉税疑点。 (3分) 答案: 出口企业应纳税负=（内外销销售收入x适用税率-进项税额）/内外销销售收