2015年《涉税服务实务》综合分析.PDFVIP

2015年 《涉税服务实务》综合分析 【综合分析 （一）】 甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17%。该公司执行 会计准则，原材料采用实际成本核算。2015年9月30 日，签约的税务师事务所在进行代理 申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。 （根据2018年教材本题知识点已变更）（1）9月3 日，领用自产产品一批用于厂房改建， 已知该批产品市场销售价格为100000元 （不含增值税，账面成本与市场价值相同）。该厂房 原值为150000元。甲公司会计处理如下： 借：在建工程 117000 贷：库存商品 100000 应交税费—应交增值税 （销项税额） 17000 （2）9月10 日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵 扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人张 某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下： 借：待处理财产损溢