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会计档案管理 会计档案管理： （1）会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、查帐报告、审计报告、验资报告、工程预决算报告、财务会计制度及经营管理和投资者权益有关的其他重要文件。 （2）当年形成的会计档案，在会计年度终了后，未设立档案机构的，应当在财务部内指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 移交公司档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当同财务部和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 （3）会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。 序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证类 　 　 1 原始凭证 15年 　 2 记账凭证 15年 　 3 汇总凭证 15年 　 二 会计账簿类 　 　 4 总账 15年 包括日记总账 5 明细账 15年 　 6 日记账 15年 现金银行存款日记账25年 7 固定资产卡片 　 固定资产清理后保存5年 8 辅助账簿 15年 包括各级主管部门汇总财务报告 财务的基本功能和管理功能 会计帐务处理 营销预算、管理费用、制造费用预算与实际发生的费用的对比 个人开支帐目 采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款） 公司间帐目 固定资产帐目 资产负债表 + 损益表 财务管理和内部控制 财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理