纳税实务课件8企业所得税纳税实务.ppt

模块八 企业所得税纳税实务 学习任务 任务一：核算企业所得税应纳税额 任务二：企业所得税纳税申报 任务一 核算企业所得税应纳税额 认识企业所得税 核算企业所得税 指国家对企业和组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 （一） 纳税人和扣缴义务人 标准:登记注册地和实际管理机构 扣缴义务人的规定 未设立机构场所、或设立但所得与机构场所没有实际联系，对来源于境内的所得实行源泉扣缴，支付人为扣缴义务人 个人独资和合伙企业适用于个人所得税法 境内、境外的所得确定原则 销售货物所得——交易活动发生地； 提供劳务所得——劳务发生地； 转让财产所得——不动产所在地 ——动产为转让动产的企业或者 机构、场所所在地确定 ——权益性投资资产转让所 得为被投资企业所在地确定； 境内、境外的所得确定原则 股息、红利等权益性投资所得 ——分配所得企业所在地； 利息所得、租金所得、特许权使用费所得 ——负担、支付所得的企业或 机构、场所所在地